¿Por qué Delaware se considera un refugio fiscal?

Un refugio fiscal es cualquier método para reducir los ingresos imponibles que resulta en una reducción de los pagos de impuestos. En los Estados Unidos, un refugio fiscal se define libremente como cualquier método que recupere más de $ 1 en impuestos por cada $ 1 gastado dentro de un período de cuatro años. La metodología específica varía según las leyes locales e internacionales, pero un individuo o una corporación pueden crear un refugio fiscal.

Para las corporaciones estadounidenses, estados como Nevada y Delaware ofrecen refugios fiscales favorables, lo que ha llevado a un número cada vez mayor de empresas a incorporarse en estos estados. Sin embargo, al ofrecer un poco más de beneficios fiscales a sus corporaciones, Delaware ha sesgado la cantidad de presentaciones corporativas en su dirección.

Sin embargo, antes de decidir incorporarse a Delaware, los propietarios de las empresas deben saber qué lo convierte en un buen refugio fiscal.

Para llevar clave

• Delaware es una compañía financiera particularmente atractiva, debido a sus leyes de usura amigables con los negocios y a los impuestos ligeros.
• Una corporación de Delaware puede basar su sede en cualquier estado de los EE. UU., Donde luego están exentos del impuesto sobre la renta de las corporaciones estatales en muchos casos.
• Las corporaciones de Delaware también están sujetas a un proceso legal más favorable que el Tribunal de Cancillería del estado.

Corporaciones de Delaware

La incorporación en Delaware ofrece a las empresas numerosos beneficios. Es posible que las empresas no tengan que revelar quiénes son sus funcionarios y directores cuando presentan documentos en el estado en el momento de la formación de una empresa.

Además, si el negocio no lleva a cabo sus operaciones en Delaware, es posible que no se aplique el impuesto a las ganancias corporativas del estado. En lugar de pagar ese impuesto sobre la renta, esas corporaciones de Delaware pagan un impuesto de franquicia mucho más bajo. Delaware también tiene leyes de usura favorables para los negocios, que permiten a los bancos y compañías de tarjetas de crédito tener mucha más libertad para cobrar tasas de interés más altas en los préstamos.

El Tribunal de Cancillería de Delaware es un tribunal de equidad muy respetado que resuelve disputas entre corporaciones de Delaware y tiene un amplio conjunto de precedentes, estatutos y estudios de casos de sus más de 200 años de operación. Las decisiones del Tribunal de Cancillería han establecido habitualmente el punto de referencia para el derecho corporativo de los Estados Unidos; La experiencia del tribunal puede ser muy beneficiosa para las empresas incorporadas en Delaware que buscan orientación sobre temas particulares. Veremos estos factores con un poco más de detalle a continuación.

Sin impuestos estatales

No hay impuesto sobre las ventas en Delaware. No importa si la ubicación física de una empresa está en el estado o no; Como corporación de Delaware, ninguna compra en el estado está sujeta a impuestos. Además, no existe un impuesto estatal a las ganancias corporativas sobre bienes y servicios proporcionados por corporaciones de Delaware que operan fuera de Delaware.

El estado no tiene un impuesto corporativo sobre intereses u otros ingresos de inversión que gana una compañía tenedora de Delaware. Si una sociedad de cartera posee inversiones de renta fija o inversiones de capital, no se grava con sus ganancias a nivel estatal.

Delaware tampoco tiene ningún impuesto a la propiedad personal. A veces hay un impuesto a la propiedad inmobiliaria a nivel de condado, pero ese impuesto es muy bajo en comparación con otros estados. Las corporaciones pueden ser propietarias de sus propios espacios de oficina y reducir el monto del impuesto a la propiedad en comparación con otros estados.

El estado no tiene impuestos al valor agregado (IVA), no grava las transacciones comerciales y no tiene uso, inventario o impuesto unitario. No hay impuesto a la herencia en Delaware, y no hay acciones de capital o impuestos de transferencia de acciones.

Pequeña cantidad de franquicia e impuesto LLC

La mayoría de los estados requieren franquicias anuales e impuestos LLC basados ​​en el ingreso del trabajo. El impuesto de franquicia de Delaware es una tarifa fija anual para sociedades limitadas y compañías de responsabilidad limitada.

El impuesto de franquicia para las corporaciones se calcula en función del tipo de corporación, el número de acciones autorizadas y otros factores. Delaware, sin embargo, ofrece un impuesto de franquicia de tarifa plana de $ 100 y un impuesto LLC de tarifa plana de $ 250. En comparación con otros estados, Delaware ofrece impuestos de franquicia exponencialmente más bajos e impuestos LLC.

Privacidad corporativa

Las leyes locales ofrecen confidencialidad al proteger las identidades y la información personal de los dueños de negocios corporativos privados del registro público. Incluso cuando los dueños de negocios presenten documentos de incorporación, el estado solo requiere presentar el nombre de la entidad y el nombre y la dirección del agente registrado. Además, Delaware no requiere que los nombres y direcciones de los miembros y gerentes de la LLC se hagan públicos.

S-Corporaciones y LLC

El estado de Delaware permite las corporaciones S (S-corps), lo que puede ser muy ventajoso desde una perspectiva fiscal. Los S-corps tienen accionistas, pero no están sujetos a impuestos a nivel federal. En cambio, estas corporaciones se tratan como entidades de transferencia, similares a las LLC, por lo que todos los ingresos o pérdidas se transfieren a sus accionistas.

Las LLC también están permitidas en el estado de Delaware. Este tipo de corporaciones les permite a los dueños de negocios cancelar cualquier pérdida y actualizar sus ganancias. Mediante el uso de S-corps y LLC, es posible que una empresa reduzca sus pagos de impuestos trimestrales.

Sistema de corte separado

Delaware tiene un sistema judicial separado llamado Tribunal de Cancillería. Este tribunal permite al estado juzgar los litigios corporativos, y sus leyes corporativas influyen regularmente en las decisiones de la Corte Suprema. La Asociación de Abogados del Estado de Delaware revisa regularmente las leyes corporativas de Delaware. Esto le da a las entidades incorporadas en Delaware un sistema más favorable de revisión de asuntos legales si alguna ley fiscal necesita ser revisada.