Plan 408 (k) vs. Plan 401 (k): ¿Cuál es la diferencia?

Tanto 408 (k) como 401 (k) se refieren a las secciones del Código de Rentas Internas que describen los planes de jubilación patrocinados por el empleador. Ambos proporcionan pautas que permiten a los empleados reservar una parte de sus cheques de pago antes de que los impuestos se retiren para ser invertidos en una cuenta especial destinada a la jubilación. Ahí es donde estos dos códigos alfanuméricos divergen. Si bien 401 (k) se ha convertido en sinónimo de un vehículo de ahorro para la jubilación ampliamente disponible, 408 (k) establece las pautas para lo que se conoce más comúnmente como Pensión Simplificada de Empleado o SEP IRA.

Para llevar clave

• 408 (k) sy 401 (k) s son planes de ahorro para la jubilación que los empleadores pueden ofrecer a los empleados.
• 401 (k) s son el tipo de plan más común.
• Lo principal que diferencia al SEP IRA del 401 (k) es que solo está disponible para empresas con 25 empleados o menos.
• A diferencia de un 401 (k), las contribuciones de los empleados no están permitidas como parte de los límites de contribución de SEP.

408 (k)

Según el IRS, "los SEP fueron autorizados por el Congreso en 1978 para proporcionar a los empleadores una forma más simple y menos complicada de proporcionar beneficios de jubilación para ellos y sus empleados. La Sección 408 (k) (1) del Código de Rentas Internas define un SEP como una cuenta de jubilación individual o anualidad de jubilación individual con respecto a ciertos requisitos de participación, contribución, discriminación y retiro que se cumplen ".

Los empleadores pueden contribuir a las IRA SEP, incluso cuando el empleado también es el empleador. Los empleadores pueden hacer contribuciones deducibles de impuestos en nombre de los empleados elegibles, incluido el propietario de la empresa, a sus SEP IRA. Al empleador se le permite una deducción de impuestos por las contribuciones al plan que no excedan el límite legal.

401 (k)

Un 401 (k) es el tipo más común de cuenta de ahorro para la jubilación que se ofrece. Es un plan de ahorro calificado y patrocinado por el empleador. Los empleadores que ofrecen un plan 401 (k) pueden hacer contribuciones equivalentes o no electivas al plan en nombre de los empleados elegibles y también pueden agregar una función de participación en las ganancias al plan. Las ganancias en un plan 401 (k) se acumulan sobre una base de impuestos diferidos.

Diferencias clave

Lo principal que diferencia al SEP IRA del 401 (k) es que solo está disponible para empresas con 25 empleados o menos. Aquí hay algunas otras características.

• Solo los empleadores contribuyen a un SEP. A diferencia de un 401 (k), las contribuciones de los empleados no están permitidas como parte de los límites de contribución de SEP.
• Límites de contribución. Los empleadores pueden contribuir hasta el 25% del salario de un empleado, pero no más de $ 56, 000 (en comparación con $ 55, 000 en 2018). No se permiten contribuciones de recuperación, ya que las IRA SEP se financian solo con contribuciones del empleador.
• Contribuciones individuales y separadas de IRA. Si el plan SEP IRA de su empresa lo permite, los empleados pueden hacer sus propias contribuciones IRA a la misma cuenta, hasta los límites de IRA ($ 5, 500 en 2018, $ 6, 000 para 2019, más $ 1, 000 adicionales para las personas de 50 años o más).
• Ganancias mínimas para ser elegible. El umbral mínimo de compensación permanece sin cambios en $ 600.
• La compensación máxima que se puede considerar. No importa cuánto gane un empleado, el límite de compensación anual que se puede considerar para determinar las contribuciones a una IRA SEP, según el IRS es de $ 280, 000 en 2019, frente a $ 275, 000 en 2018.
• Las contribuciones no están sujetas a impuestos. Al igual que con un 401 (k), las contribuciones del empleador a sus planes de la sección 408 (k) no están sujetas a impuestos.
• ¿Quién puede tener uno? Empleados de empresas con 25 empleados o menos. Personas que trabajan por cuenta propia y que normalmente no tendrían acceso a un plan de jubilación.
• Las contribuciones pueden ser deducibles de impuestos. Las personas que trabajan por cuenta propia con una SEP IRA pueden deducir el costo de una cierta cantidad de contribuciones personales a sus fondos de jubilación de sus ingresos.
• Las contribuciones del empleador bajo una SEP IRA deben ser iguales. Eso significa que cada empleado elegible debe obtener el mismo porcentaje de su salario contribuido al plan.
• Los plazos de contribución siguen los plazos de IRA. Por ejemplo, las contribuciones de 2018 a una SEP IRA pueden hacerse hasta el 15 de abril de 2019 o hasta octubre con una extensión de presentación. Con un 401 (k), la fecha límite es el año calendario.
• Los empleados, no los empleadores, administran una cuenta SEP. En general, los planes 401 (k) son un poco más complejos que los SEP, con muchas opciones de inversión establecidas por el empleador, incluidos fondos mutuos que contienen acciones, bonos y productos básicos. Con una SEP IRA, el empleador no establece opciones de inversión. En cambio, el empleado administra el SEP IRA por su cuenta, eligiendo sus propias inversiones. Los empleadores esencialmente depositan dinero (no bienes inmuebles, lo cual está prohibido) en cuentas de jubilación individuales (IRA) de empleados individuales. Esto evita que el empleador pague los costos de administración como lo harían para la administración 401 (k).
• Sanciones por retiro anticipado. Ambos tipos de cuentas son inaccesibles sin penalización hasta que el titular de la cuenta alcance la edad calificada de 59½ años.