Activos admitidos
Las compañías de seguros generalmente clasifican sus activos en una de tres categorías: activos admitidos, activos invertidos y no admitidos u otros activos. A diferencia de la mayoría de las empresas que siguen los principios contables GAAP, utilizan la contabilidad legal (STAT) establecida por la Asociación Nacional de Comisionados de Seguros (NAIC) para informar datos financieros.
Bajo la contabilidad STAT, algunos activos no tienen valor. Los activos admitidos son activos de una compañía de seguros permitidos por la ley estatal para ser incluidos en los estados financieros de la compañía, generalmente el balance general. Aunque cada estado tiene discreción sobre sus leyes de seguros, existe un consenso sobre qué activos son adecuados para usar al determinar la solvencia de la compañía de seguros. Los activos admitidos a menudo incluyen hipotecas, cuentas por cobrar, acciones y bonos. Los activos deben ser líquidos y estar disponibles para pagar reclamos cuando sea necesario.
Para llevar clave
- Los activos admitidos son activos que, por ley, se incluyen en los estados financieros anuales de una empresa.
- Los activos admitidos deben ser líquidos y tener un valor medible.
- Cada estado regula lo que constituye un activo admitido.
- Los activos no admitidos son activos que no tienen valor para cumplir con las obligaciones de los asegurados y no pueden convertirse fácilmente en efectivo.
Comprensión de los activos admitidos
Los activos admitidos generalmente incluyen activos que son líquidos y cuyo valor puede ser evaluado o cuentas por cobrar que razonablemente se espera pagar. Dado que los activos admitidos son un componente crítico para calcular la adecuación del capital para los reguladores de seguros estatales, tienen una definición mucho más limitada que la que podría aplicarse según los Principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP), que asigna valor a la mayoría de los activos y utiliza todos los activos para determinar el valor de una compañía. Los activos admitidos ayudan a determinar la solvencia de una empresa, especialmente al evaluar la capacidad de pagar una cantidad anormalmente grande de reclamos a la vez.
Activos admitidos vs. activos no admitidos
Como su nombre indica, los activos no admitidos son activos cuya ley prohíbe la admisión en la evaluación de la situación financiera de una empresa. En resumen, no se incluyen en los estados financieros anuales, ya que tienen poco o ningún valor en los informes legales.
Los activos no admitidos son activos con valores económicos que no pueden cumplir con las obligaciones de los asegurados. Además, son difíciles de vender o no se convierten fácilmente en efectivo (lleva uno o más años convertir los activos no admitidos en efectivo) debido a gravámenes, como gravámenes, o intereses de terceros (por ejemplo, compañías de reaseguros) .
Los activos no admitidos son más útiles de lo que están destinados inmediatamente. También pueden considerarse como una fuente de garantía o usarse para calcular el apalancamiento de una empresa. Ejemplos comunes de activos no admitidos incluyen muebles de oficina, gastos prepagos y accesorios. La mayoría de los activos intangibles (por ejemplo, nombres comerciales, marcas comerciales y patentes), cheques no bancables y acciones mantenidas como garantía para préstamos son activos no admitidos. Sin embargo, cada estado determina qué califica como un activo admitido o no admitido.
Las aseguradoras se preocupan principalmente de si son financieramente capaces de pagar sus reclamaciones. Excluir los activos no admitidos e incluir los activos admitidos les da una idea más clara de si esta responsabilidad está comprometida o es posible.
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