Poder Crummey
El poder de Crummey es una técnica que le permite a una persona recibir un obsequio que no es elegible para una exclusión del impuesto sobre obsequios y convertirlo en un obsequio que, de hecho, es elegible. Las personas a menudo aplican el poder de Crummey a las contribuciones en un fideicomiso irrevocable. Para que el poder de Crummey funcione, una persona debe estipular que el regalo es parte del fideicomiso cuando se redacta, y que el monto del regalo no puede exceder los $ 12, 000 anuales, por beneficiario.
Romper el poder de Crummey
El poder de Crummey lleva el nombre de Clifford Crummey, un rico concedente que, en la década de 1960, quería construir un fondo fiduciario para sus hijos, al tiempo que mantenía la capacidad de obtener los beneficios anuales de exención de impuestos. Cuando un donante realiza una contribución a un fideicomiso irrevocable, se debe notificar a los beneficiarios que los fondos pueden retirarse dentro de un cierto período de tiempo que no sea inferior a 30 días.
Un beneficiario puede negarse a retirar un regalo, lo que le permite al otorgante ejercer el poder de Crummey. En este escenario, los activos estarían sujetos a la exclusión anual del impuesto sobre donaciones. Un donante generalmente informará al beneficiario de sus intenciones de usar el poder de Crummey.
TOMAS CLAVE [POR FAVOR COLOQUE LAS LLAVES EN LA CAJA DE CALLOUT CORRECTA]
--Crummey power le permite a una persona recibir un regalo que no es elegible para una exclusión del impuesto sobre el regalo y luego transformar efectivamente el estado de ese regalo en uno que sea elegible para una exclusión del impuesto sobre el regalo.
--Crummey power se creó por primera vez en la década de 1960, cuando un acaudalado donante llamado Clifford Crummey tenía un fuerte deseo de construir un fondo fiduciario para sus hijos, mientras seguía cosechando los beneficios anuales de exención de impuestos.
Para que el poder de Crummey funcione, las personas deben estipular que el regalo es parte del fideicomiso cuando se redacta.
- El monto del regalo no puede exceder los $ 12, 000 por beneficiario, por año.
Poder Crummey y Fideicomisos Irrevocables
Además de ofrecer a las personas la opción de poder de Crummey, los fideicomisos irrevocables tienen varias características únicas adicionales. Por definición, un fideicomiso irrevocable no puede modificarse o cancelarse legalmente sin el permiso del beneficiario. Cuando un otorgante crea un fideicomiso irrevocable, él o ella transfiere todos los derechos de propiedad de los activos.
Los individuos pueden establecer fideicomisos irrevocables por razones filosóficas. Por ejemplo, pueden desear mantener una política financiera establecida, o pueden mantener intactos los valores centrales para las generaciones futuras. Por ejemplo, un fideicomiso irrevocable puede estipular distribuciones limitadas a los beneficiarios cada año, para garantizar que los beneficiarios construyan sus propias fuentes de ingresos y no dependan únicamente de la riqueza heredada. Dicha acción promueve la responsabilidad fiscal, al tiempo que reduce la capacidad de un heredero de malgastar el suyo de sus activos recién heredados.
Los fideicomisos irrevocables también tienen varias ventajas fiscales. Al eliminar todos los incidentes de propiedad de los impuestos al patrimonio, eliminan efectivamente los activos del fideicomiso del patrimonio imponible del otorgante. Además, los fideicomisos irrevocables pueden liberar a un otorgante de responsabilidad fiscal sobre cualquier ingreso que generen los activos. Esto contrasta fuertemente la confianza revocable, donde los otorgantes pueden alterar o cancelar cualquier disposición. Durante la vida del fideicomiso, el otorgante puede recibir distribuciones de ingresos del fideicomiso. Si bien no ofrece las mismas ventajas fiscales que un fideicomiso irrevocable, los fideicomisos revocables se transferirán a los beneficiarios, inmediatamente después de la muerte del otorgante.
[Importante: los fideicomisos de seguros de vida tradicionales a menudo contienen una disposición de Crummey.]
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