Tasa efectiva de impuestos
La tasa impositiva efectiva es la tasa impositiva promedio pagada por una corporación o un individuo. La tasa impositiva efectiva para las personas es la tasa promedio a la que se gravan sus ingresos ganados, como los salarios, y los ingresos no ganados, como los dividendos en acciones. La tasa impositiva efectiva para una corporación es la tasa promedio a la que se gravan sus ganancias antes de impuestos, mientras que la tasa impositiva legal es el porcentaje legal establecido por la ley.
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Cómo funciona la tasa efectiva de impuestos
La tasa impositiva efectiva de un individuo se calcula dividiendo el número en la línea 16 de su Formulario 1040, "Impuesto total", por el número en la línea 11 (b) de ese formulario, "Ingresos imponibles". Para las corporaciones, la tasa impositiva efectiva se calcula dividiendo los gastos impositivos totales por las ganancias de la compañía antes de impuestos.
La tasa impositiva efectiva de un individuo o una corporación es típicamente más baja que su tasa impositiva marginal.
Entonces, expresado como fórmulas, las tasas impositivas efectivas (ETR) para individuos y corporaciones se ven así:
Para un individuo : ETR = Impuesto total ÷ Ingreso imponible
Para una corporación : ETR = Impuesto total ÷ Ganancias antes de impuestos
La tasa impositiva efectiva generalmente se refiere solo a los impuestos federales sobre la renta y no tiene en cuenta los impuestos estatales y locales sobre la renta, los impuestos sobre las ventas, los impuestos sobre la propiedad u otros tipos de impuestos que una persona podría pagar. Para determinar su tasa impositiva efectiva general, las personas pueden sumar su carga impositiva total y dividirla entre sus ingresos imponibles. Este cálculo puede ser útil cuando se trata de comparar las tasas impositivas efectivas de dos o más personas, o lo que una persona en particular podría pagar en impuestos si viviera en un estado de altos impuestos versus un estado de bajos impuestos, una consideración para muchas personas que piensan sobre la reubicación en la jubilación.
Para llevar clave
- La tasa impositiva efectiva representa el porcentaje de sus ingresos imponibles que las personas tienen que pagar en impuestos.
- Para las corporaciones, la tasa impositiva corporativa efectiva es la tasa que pagan sobre sus ganancias antes de impuestos.
- La tasa impositiva efectiva generalmente se refiere solo al impuesto federal sobre la renta, pero puede calcularse para reflejar la carga impositiva total de una persona o una empresa.
Tasa impositiva marginal versus efectiva
La tasa impositiva efectiva es una representación más precisa de la responsabilidad tributaria general de una persona o corporación que su tasa impositiva marginal y, por lo general, es más baja. Al considerar la tasa impositiva marginal versus efectiva, tenga en cuenta que la tasa impositiva marginal se refiere al tramo impositivo más alto en el que se encuentran sus ingresos.
En un sistema de impuesto sobre la renta gradual o progresivo, como el de los Estados Unidos, los ingresos se gravan a tasas diferentes que aumentan a medida que los ingresos alcanzan ciertos umbrales. Dos individuos o empresas con ingresos en el mismo tramo impositivo marginal superior pueden terminar con tasas impositivas efectivas muy diferentes, dependiendo de cuánto de sus ingresos se encuentre en el tramo superior.
Un ejemplo de una tasa impositiva efectiva
Por ejemplo, imagine un sistema de impuestos graduados donde los ingresos por debajo de $ 100, 000 se gravan al 10%, los ingresos entre $ 100, 000 y $ 300, 000 se gravan al 15% y los ingresos superiores a $ 300, 000 se gravan al 25%. Ahora considere dos individuos que alcanzaron el nivel impositivo superior del 25%, aunque uno tenía un ingreso imponible de $ 500, 000, mientras que el otro tenía un ingreso imponible de $ 360, 000.
Ambas personas pagarían el 10% de sus primeros $ 100, 000 de ingresos, o $ 10, 000. Ambos pagarían el 15% por ciento de sus ingresos entre $ 100, 000 y $ 300, 000, o $ 30, 000 (15% de $ 200, 000).
Finalmente, ambos también pagarían el 25% de sus ganancias por encima del umbral de $ 300, 000. Para el individuo con $ 360, 000 en ingresos imponibles, eso llegaría a $ 15, 000 (25% de $ 60, 000). Pero para el individuo con $ 500, 000 en ingresos imponibles, el impuesto sería de $ 50, 000 (25% de $ 200, 000). Sus obligaciones fiscales totales serían de $ 55, 000 y $ 90, 000, respectivamente.
Si bien ambas personas podrían decir que están en el rango del 25%, el que tiene mayores ingresos tiene una tasa impositiva efectiva del 18% ($ 90, 000 en impuestos divididos por $ 500, 000 en ingresos), mientras que la tasa impositiva efectiva del otro es del 15, 3% ($ 55, 000 dividido por $ 360, 000).
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