Planificación patrimonial
La planificación patrimonial es la preparación de tareas que sirven para administrar la base de activos de un individuo en caso de incapacidad o muerte. La planificación incluye el legado de bienes a los herederos y la liquidación de los impuestos patrimoniales. La mayoría de los planes patrimoniales se establecen con la ayuda de un abogado con experiencia en derecho patrimonial.
1:42Fundamentos de planificación patrimonial
Planificación patrimonial explicada
La planificación patrimonial implica planificar cómo se preservarán, gestionarán y distribuirán los activos de un individuo después de la muerte. También tiene en cuenta la gestión de las propiedades y obligaciones financieras de un individuo en caso de que se incapaciten. Los activos que podrían constituir el patrimonio de un individuo incluyen casas, automóviles, acciones, pinturas, seguros de vida, pensiones y deudas. Las personas tienen varias razones para planificar un patrimonio, como preservar la riqueza familiar, proporcionar cónyuge e hijos sobrevivientes, financiar la educación de los hijos y / o nietos, o dejar su legado a una causa benéfica. El paso más básico en la planificación patrimonial consiste en redactar un testamento. Otras tareas importantes de planificación patrimonial incluyen:
- Limitar los impuestos al patrimonio mediante la creación de cuentas fiduciarias en nombre de los beneficiarios
- Establecer un tutor para los dependientes vivos.
- Nombrar a un albacea del patrimonio para supervisar los términos del testamento
- Crear / actualizar beneficiarios en planes como seguro de vida, IRA y 401 (k) s
- Establecer arreglos funerarios
- Establecimiento de donaciones anuales a organizaciones benéficas y sin fines de lucro calificadas para reducir el patrimonio imponible
- Establecer un poder notarial duradero (POA) para dirigir otros activos e inversiones
Escribir un testamento
Un testamento es un documento legal creado para proporcionar instrucciones sobre cómo se debe manejar la propiedad de un individuo y la custodia de los menores, si corresponde, después de la muerte. El individuo expresa sus deseos a través del documento y nombra a un administrador o ejecutor en quien confía para cumplir con las intenciones establecidas. El testamento también indica si se debe crear un fideicomiso después de la muerte. Dependiendo de las intenciones del propietario del patrimonio, un fideicomiso puede entrar en vigencia durante su vida (Living Trust) o después de la muerte del individuo (Testamentary Trust).
La autenticidad de un testamento se determina a través de un proceso legal conocido como legalización. La sucesión es el primer paso dado para administrar el patrimonio de una persona fallecida y distribuir los bienes a los beneficiarios. Cuando un individuo muere, el custodio del testamento debe llevar el testamento al tribunal de sucesiones o al albacea nombrado en el testamento dentro de los 30 días de la muerte del testador. El proceso de legalización es un procedimiento supervisado por el tribunal en el que se demuestra que la autenticidad de la voluntad dejada atrás es válida y se acepta como el verdadero último testamento del difunto. El tribunal designa oficialmente al albacea nombrado en el testamento, que, a su vez, le otorga al albacea el poder legal para actuar en nombre del fallecido.
Nombramiento del ejecutor correcto
El representante personal legal o albacea aprobado por el tribunal es responsable de localizar y supervisar todos los bienes del fallecido. El albacea debe estimar el valor del patrimonio utilizando la fecha del valor de defunción o la fecha de valoración alternativa, según lo dispuesto en el Código de Rentas Internas (IRC). Una lista de activos que deben evaluarse durante la legalización incluye cuentas de jubilación, cuentas bancarias, acciones y bonos, propiedades inmobiliarias, joyas y cualquier otro elemento de valor. La mayoría de los activos que están sujetos a la administración de sucesiones se encuentran bajo la supervisión del tribunal de sucesiones en el lugar donde el difunto vivió al fallecer. La excepción es el sector inmobiliario. Debe legalizar bienes inmuebles en el condado en el que se encuentra.
El albacea también tiene que pagar los impuestos y las deudas del patrimonio del difunto. Los acreedores generalmente tienen un tiempo limitado desde la fecha en que se les notificó la muerte del testador para presentar cualquier reclamo contra el patrimonio por el dinero que se les debe. Las reclamaciones rechazadas por el albacea se pueden llevar a los tribunales donde un juez de sucesiones tendrá la última palabra sobre si la reclamación es válida o no.
El albacea también es responsable de presentar las declaraciones finales del impuesto sobre la renta personal en nombre del fallecido. Cualquier impuesto a la herencia que esté pendiente vencerá dentro de los nueve meses posteriores a la fecha de fallecimiento. Después de que se haya realizado el inventario del patrimonio, se haya calculado el valor de los activos y se hayan pagado los impuestos y la deuda, el albacea solicitará autorización al tribunal para distribuir lo que queda del patrimonio a los beneficiarios.
Planificación de impuestos patrimoniales
Los impuestos federales y / o estatales aplicados a un patrimonio pueden reducir considerablemente su valor antes de que se haga la distribución de activos a los beneficiarios. La muerte puede generar grandes pasivos para la familia, lo que requiere estrategias de transferencia generacional que pueden reducir, eliminar o posponer los pagos de impuestos.
Durante el proceso de planificación patrimonial, hay pasos importantes que los individuos y las parejas casadas pueden tomar para reducir el impacto de estos impuestos. Por ejemplo, la pareja casada puede establecer un fideicomiso AB que se divide en dos después de la muerte del primer cónyuge. O un abuelo puede alentar a sus nietos a buscar títulos universitarios o avanzados y, por lo tanto, transferir activos a una entidad con el fin de financiar la educación actual o futura. Esa puede ser una medida mucho más eficiente desde el punto de vista fiscal en lugar de morir, transferir esos activos y finalmente tener los mismos activos para financiar la universidad cuando los beneficiarios están en edad universitaria. Esto último puede desencadenar múltiples eventos fiscales que pueden limitar severamente la cantidad de fondos disponibles para los niños.
Otra estrategia que un planificador de bienes puede tomar para minimizar la responsabilidad tributaria del patrimonio después de la muerte es dar a organizaciones caritativas mientras está vivo. Los obsequios reducen el tamaño financiero de la herencia ya que están excluidos de la herencia imponible, lo que reduce la factura del impuesto sobre la herencia. Como resultado, el individuo tiene un costo efectivo de donación más bajo, lo que proporciona un incentivo adicional para hacer esos obsequios. Y, por supuesto, una persona puede desear hacer contribuciones caritativas a una variedad de causas. Los planificadores de patrimonio pueden trabajar con el donante para reducir los ingresos imponibles como resultado de esas contribuciones y / o formular estrategias que maximicen el efecto de esas donaciones.
La congelación de bienes también es una estrategia que se puede tomar para limitar los impuestos a la muerte. Implica un bloqueo individual en el valor actual y, por lo tanto, en la responsabilidad fiscal de su propiedad, mientras atribuye el valor del crecimiento futuro de esa propiedad de capital a otra persona. Cualquier aumento que ocurra en el valor de los activos en el futuro se transfiere en beneficio de otra persona, como un cónyuge, hijo o nieto. Este método implica congelar el valor de un activo a su valor en la fecha de la transferencia. En consecuencia, la cantidad de ganancia de capital potencial al fallecer también se congela, lo que permite al planificador del patrimonio estimar su posible obligación tributaria por fallecimiento y un mejor plan para el pago de los impuestos sobre la renta.
Uso del seguro de vida en la planificación patrimonial
El seguro de vida sirve como fuente para pagar impuestos de defunción, pagar gastos, financiar acuerdos de compraventa de negocios y financiar planes de jubilación. Si hay suficientes ingresos del seguro disponibles y las políticas están estructuradas adecuadamente, cualquier impuesto sobre la renta que surja de las disposiciones consideradas de los activos después de la muerte de un individuo puede pagarse sin recurrir a la venta de activos. Los ingresos del seguro de vida que reciben los beneficiarios al fallecer el asegurado generalmente están libres de impuestos.
La planificación patrimonial es un proceso continuo y debe iniciarse tan pronto como se tenga una base de activos mensurables. A medida que la vida progresa y las metas cambian, el plan de sucesión debe cambiar de acuerdo con las nuevas metas. La falta de una planificación adecuada del patrimonio puede causar cargas financieras indebidas a los seres queridos (los impuestos sobre el patrimonio pueden ser superiores al 40%), por lo que al menos se debe establecer un testamento, incluso si el patrimonio imponible no es grande.
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