Fideicomiso de exención
Un fideicomiso de exención es un fideicomiso diseñado para reducir o eliminar drásticamente los impuestos federales sobre el patrimonio para el patrimonio de una pareja casada. Este tipo de plan patrimonial se establece como un fideicomiso irrevocable que mantendrá los activos del primer miembro de la pareja en morir y no los transferirá al cónyuge sobreviviente. Como su nombre lo indica, un fideicomiso irrevocable no puede cambiarse o invalidarse sin el permiso del beneficiario del fideicomiso. Un beneficio principal de un fideicomiso irrevocable es que elimina los activos del patrimonio imponible del otorgante, lo que disminuye la responsabilidad fiscal del patrimonio. Los activos en un fideicomiso irrevocable podrían incluir uno o más de los siguientes: efectivo, inversiones, una casa, pólizas de seguro de vida, un negocio, gemas preciosas, bellas artes o antigüedades, por nombrar algunos.
DESGLOSE Fideicomiso de exención
Un fideicomiso de exención es una herramienta popular de planificación patrimonial para muchas parejas casadas acomodadas. El objetivo principal de un fideicomiso de exención, que también se conoce como un fideicomiso de derivación o un fideicomiso de refugio crediticio, es mitigar la responsabilidad tributaria federal de una pareja. Con un fideicomiso de exención, los bienes del primer miembro de la pareja que fallece no son heredados por el cónyuge sobreviviente, a diferencia de las disposiciones de muchos testamentos. En cambio, el cónyuge sobreviviente se "pasa por alto" y los bienes del fallecido se mantienen en un fideicomiso. Luego, cuando el cónyuge sobreviviente muere, los activos del fideicomiso se distribuyen a los beneficiarios, generalmente los hijos de la pareja. Debido a que el cónyuge sobreviviente no heredó los activos directamente, a los beneficiarios no se les aplica ningún impuesto sobre el patrimonio cuando reciben los activos del fideicomiso después de la muerte del cónyuge sobreviviente.
Otro beneficio de un fideicomiso de exención es que antes de que fallezca el cónyuge sobreviviente, aún conservan una serie de derechos de acceso a los activos del fideicomiso durante el resto de su vida. Por ejemplo, un cónyuge sobreviviente puede aprovechar tanto los ingresos del fideicomiso como su principal para pagar ciertos gastos médicos o educativos.
Fideicomisos de exención de beneficios de la nueva ley tributaria federal
La nueva ley tributaria aprobada por el Congreso a fines de 2017 aumenta el límite de exención para los impuestos sucesorios. De hecho, duplica el monto del valor en efectivo que las parejas pueden transferir sin estar sujetos a impuestos sobre el patrimonio. El monto de la exención anterior era apenas de $ 5.5 millones por persona. Pero ahora, gracias a la reciente reforma fiscal, la exención de impuestos ha aumentado a aproximadamente $ 11.2 millones para los años fiscales 2018 a 2025.
Por lo tanto, si el valor bruto del patrimonio de un otorgante de fideicomiso de exención es inferior a $ 11.2 cuando muere esa persona, no se deben pagar impuestos sobre el patrimonio. E incluso si el valor total del patrimonio excede el límite de $ 11.2 millones, solo el monto que excede el nivel de exención está sujeto a impuestos. En otras palabras, si un patrimonio vale $ 100, 000 más que el límite de exención, solo se gravan los $ 100, 000, no los $ 11.2 millones.
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