Impuesto sobre bienes y servicios (GST)
El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es un impuesto al valor agregado que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios vendidos para consumo interno. El GST lo pagan los consumidores, pero las empresas que venden los bienes y servicios lo remiten al gobierno. En efecto, GST proporciona ingresos para el gobierno.
Desglosando el impuesto sobre bienes y servicios (GST)
El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es un impuesto federal indirecto sobre las ventas que se aplica al costo de ciertos bienes y servicios. El negocio agrega el GST al precio del producto, y un cliente que compra el producto paga el precio de venta más el GST. La porción o GST es recaudada por la empresa o el vendedor y enviada al gobierno. También se conoce como Impuesto al Valor Agregado (IVA) en algunos países.
¿Qué países recogen el GST?
Francia fue el primer país en implementar el GST en 1954, y desde entonces se estima que 160 países han adoptado este sistema tributario de una forma u otra. Algunos de los países con un GST incluyen Canadá, Vietnam, Australia, Singapur, Reino Unido, Mónaco, España, Italia, Nigeria, Brasil, Corea del Sur e India.
Cómo funcionan los sistemas GST
La mayoría de los países con un GST tienen un único sistema GST unificado, lo que significa que se aplica una tasa impositiva única en todo el país. Un país con una plataforma GST unificada fusiona los impuestos centrales (p. Ej., Impuesto a las ventas, impuesto al consumo e impuesto a los servicios) con impuestos estatales (p. Ej., Impuesto al entretenimiento, impuesto a la entrada, impuesto a la transferencia, impuesto al pecado e impuesto al lujo) y los recauda Un solo impuesto. Estos países gravan prácticamente todo a una sola tasa.
Estructuras duales de GST: Canadá
Solo un puñado de países, como Canadá y Brasil, tienen una estructura GST dual. En comparación con una economía GST unificada donde el gobierno federal recauda los impuestos y luego los distribuye a los estados, en un sistema dual, el GST federal se aplica además del impuesto estatal a las ventas. En Canadá, por ejemplo, el gobierno federal aplica un impuesto del 5% y algunas provincias / estados también imponen un impuesto estatal provincial (PST), que varía del 7% al 10%. En este caso, el recibo del consumidor tendrá claramente la tasa GST y PST que se aplicó a su valor de compra.
Más recientemente, el GST y el PST se han combinado en algunas provincias en un solo impuesto conocido como el Impuesto de Ventas Armonizado (HST). La Isla del Príncipe Eduardo fue la primera en adoptar el HST en 2013, combinando sus impuestos a las ventas federales y provinciales con un impuesto único del 14%, que aumentó al 15% en 2016. Desde entonces, varias otras provincias han seguido su ejemplo, incluido Nuevo Brunswick, Terranova y Labrador, Nueva Escocia y Ontario.
Adopción de la India del GST
India estableció una estructura GST dual en 2017, que fue la mayor reforma en la estructura tributaria del país en décadas. El objetivo principal de incorporar el GST es eliminar el impuesto sobre los impuestos o la doble imposición, que cae en cascada desde el nivel de fabricación hasta el nivel de consumo. Por ejemplo, un fabricante que fabrica cuadernos obtiene las materias primas para, por ejemplo, Rs. 10, que incluye un impuesto del 10%. Esto significa que paga Rs. 1 en impuestos por Rs. 9 valor de materiales. En el proceso de fabricación del portátil, agrega valor a los materiales originales de Rs. 5, para un valor total de Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. El impuesto del 10% adeudado sobre el bien terminado será de Rs. 1.50. Bajo un sistema GST, este impuesto adicional puede aplicarse contra el impuesto anterior que pagó para llevar su tasa impositiva efectiva a Rs. 1.50 - Rs. 1.00 = Rs. 0, 50.
El mayorista compra el cuaderno por Rs. 15 y lo vende al minorista a Rs. 2.50 valor de marcado para Rs. 17.50. El impuesto del 10% sobre el valor bruto del bien será de Rs. 1.75, que puede aplicar contra el impuesto sobre el precio original del fabricante, es decir, Rs. 15. La tasa impositiva efectiva del mayorista será, por lo tanto, de Rs. 1.75 - Rs. 1.50 = Rs. 0.25.
Si el margen del minorista es de Rs. 1.50, su tasa impositiva efectiva será (10% x Rs. 19) - Rs. 1, 75 = Rs. 0.15. El impuesto total que cae en cascada del fabricante al minorista será de Rs. 1 + Rs. 0.50 + Rs. 0.25 + Rs. 0.15 = Rs. 1.90.
India, desde el lanzamiento del GST el 1 de julio de 2017, implementó cinco tasas impositivas diferentes.
- Se aplica una tasa impositiva del 0% a ciertos alimentos, libros, periódicos, telas de algodón caseras y servicios de hotel según Rs. 1000
- Una tasa de 0.25% aplicada a diamantes industriales en bruto.
- Una tasa impositiva del 5% aplicada a la ropa por debajo de Rs. 1000, alimentos envasados, calzado bajo Rs. 500, etc.
- Una tasa impositiva del 12% aplicada a la ropa sobre Rs. 1000, carnes congeladas, cubiertos, azúcar, biodiésel, etc.
- Se aplica una tasa impositiva del 18% a ciertos artículos de lujo que incluyen maquillaje, pasteles, piscinas y calzado que cuestan más de Rs. 500, etc.
- El último tramo, que grava los bienes al 28%, se aplica a 50 productos de lujo y aquellos considerados "pecaminosos", incluyendo bloqueador solar, baldosas de cerámica, bidis (cigarrillos indios), automóviles, motocicletas, etc.
El sistema anterior sin GST implica que el impuesto se paga sobre el valor de los bienes y el margen en cada etapa del proceso de producción. Esto se traduciría en una mayor cantidad de impuestos totales pagados, que se lleva al consumidor final en forma de mayores costos por bienes y servicios. La implementación del sistema GST en India es, por lo tanto, una medida que se utiliza para reducir la inflación a largo plazo, ya que los precios de los bienes serán más bajos.
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