¿Cómo funcionan las auditorías del IRS?

La palabra "auditoría" puede hacerlo sudar, pero un poco de comprensión sobre lo que es y cómo funciona el Servicio de Impuestos Internos (IRS) puede hacerlo sentir más cómodo. Algunas auditorías no son gran cosa; Algunos pueden ser onerosos. Una vez que identifique el tipo de auditoría fiscal que se está llevando a cabo, sabrá, o al menos tendrá una mejor idea de lo que implica.

Auditorías de correspondencia

Como su nombre lo indica, se trata de auditorías fiscales manejadas a través de correspondencia escrita: el correo. El primer tipo de correspondencia es una simple carta enviada por el IRS para reclamar que le debe dinero al gobierno. Aunque técnicamente no es una auditoría, la falla en resolver el asunto inicial puede convertirse en una.

Una carta simple del IRS puede resultar de:

• Un error matemático de su parte en su declaración de impuestos (por ejemplo, tenía la intención de declarar $ 2, 500 en ingresos pero solo informó $ 500, por lo que debe impuestos sobre los $ 2, 000 omitidos).
• Una omisión de ingresos en su declaración de impuestos que se ha informado al IRS en otra declaración de información (por ejemplo, su formulario W-2, un 1099 para ciertas inversiones o salarios de contratistas independientes, o un Anexo K-1 para un interés en una sociedad, Corporación S, fideicomiso o patrimonio).

Si recibe dicha carta, puede aceptar que la culpa fue suya y pagar la factura (impuestos, intereses y, en algunos casos, multas), algo que puede decidir usted mismo si el error es obvio y totalmente suyo. O puede estar en desacuerdo y continuar con el examen de los artículos específicos en disputa (que pueden continuar siendo manejados por correspondencia o por teléfono). Es posible que desee traer a un profesional de impuestos si no se siente cómodo discutiendo su posición (por ejemplo, el IRS dice que no incluyó ingresos en su declaración que usted y su preparador creen que no están sujetos a impuestos).

El segundo tipo de carta que puede recibir del IRS es una que solicita ciertos documentos para respaldar una deducción u otra posición tomada en su declaración. Esta es una auditoría real, aunque pequeña: una auditoría de correspondencia. Tal vez el IRS quiera ver un reconocimiento por escrito de una organización benéfica por una donación caritativa que hizo y dedujo; tal vez necesite proporcionar un cheque cancelado o un recibo de tarjeta de crédito para otro gasto deducible. Enviar por correo la prueba solicitada puede resolver fácilmente el asunto.

Si no tiene la prueba, es posible que desee pagar para cerrar el asunto (por ejemplo, la cantidad involucrada es mínima y cree que su tiempo se gasta mejor en otras actividades). Puede continuar argumentando su punto a través de los canales del IRS (todo lo cual se detallará en la correspondencia adicional del IRS) y, en última instancia, litigar (si el problema es lo suficientemente significativo como para justificar su tiempo y el costo de un profesional si decide tener representación).

Nota: Si pagó a un profesional para preparar su declaración, este contador puede tratar todo esto como su representante, pero puede cobrar por hora por este servicio. Si utilizó el software de preparación de declaraciones de impuestos, puede tener representación de auditoría si el programa se lo entregó o lo compró.

Auditoria de oficina

El IRS puede querer entrevistarlo en persona con respecto a artículos específicos en su declaración. Recibirá una carta pidiéndole que venga a una oficina designada del IRS en una fecha particular (la cita puede reprogramarse para su conveniencia siempre que el IRS esté de acuerdo). Puede traer un CPA u otro profesional de impuestos para que lo represente, lo cual puede ser una buena idea para asegurarse de que sus acciones no expandan las consultas del IRS más allá de las especificadas en la carta de auditoría.

Una auditoría puede resultar en ningún cambio en su declaración, o en un hallazgo de que debe impuestos, o incluso en un hallazgo de que el IRS le debe un reembolso. Una determinación inicial desfavorable por parte del agente del IRS con el que se reúne no es necesariamente definitiva. Tiene derecho a apelarlo y, si aún no está satisfecho, ir a la corte.

Auditoria de campo

Esta es una auditoría en la que un agente del IRS llega a su hogar, su lugar de trabajo si usted es el propietario o la oficina de su contador. Esta auditoría es más intrusiva, literalmente (debido a la presencia del agente en su territorio) y técnicamente (porque la auditoría no se limita a elementos específicos). Si bien tales auditorías para individuos son muy raras, si es seleccionado para esta auditoría, es aconsejable que no esté solo; tener un profesional de impuestos a tu lado.

Auditorías línea por línea

Estas son las auditorías más temidas de todas. Los contribuyentes son elegidos al azar para examinar cada línea de su declaración. Estas auditorías solo ocurren de vez en cuando bajo el Programa Nacional de Investigación (NRP) . Se llevan a cabo para proporcionar los datos del IRS que se utilizan para realizar auditorías específicas en el futuro, pero los contribuyentes que los revisen pueden deber impuestos, intereses y multas adicionales.

La línea de fondo

Las estadísticas de auditoría del IRS muestran que sus posibilidades de ser auditado son escasas (solo 1 de cada 161 declaraciones individuales fueron auditadas en 2017), aunque el riesgo es mayor para aquellos con ingresos superiores a $ 100, 000. Las restricciones presupuestarias del IRS hacen probable que las posibilidades de ser auditado solo sean menores en el futuro cercano. Aún así, si se encuentra bajo una auditoría, sepa cómo funcionan y sus derechos en el proceso. Encuentre más información en la Publicación 556 del IRS .