Cómo presentar la primera declaración de impuestos sobre la renta de su hijo

A medida que los niños avanzan hacia la edad adulta, los padres enfrentan varias decisiones importantes. En cada caso, parte de la decisión implica un deseo de ayudar a los niños a ser más independientes y responsables. Pero hay otro hito que los padres podrían no anticipar, a pesar de que será parte de la experiencia de crecimiento de casi todos los niños y (a diferencia de las llaves del auto y las tarjetas de crédito) es un requisito legal. Es la presentación de la primera declaración de impuestos sobre la renta a nombre del niño.

Como los padres deben darse cuenta, la declaración de impuestos no se enseña en las escuelas y no es un tema que cautive la atención de los adolescentes en la televisión. La mayoría de los niños tienen una idea poco clara de lo que son los impuestos sobre la renta, y mucho menos las reglas específicas que deben cumplir. Por lo tanto, la función de los padres es iniciar este rito de aprobación evaluando los requisitos de presentación de impuestos y / u obteniendo orientación de los profesionales de impuestos. Este artículo está diseñado como una "guía rápida" para los padres sobre este tema. Cubre las reglas básicas que debe conocer para determinar cuándo su hijo debe (o debe) presentar. También ofrece sugerencias para ayudar a los niños a asumir la responsabilidad de sus propias tareas fiscales en el futuro.

Una guía rápida para padres sobre impuestos

Comencemos describiendo tres razones básicas por las cuales los niños deben presentar declaraciones de impuestos federales:

• El Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere presentar una declaración de impuestos si el ingreso del niño está por encima de cierto nivel
• La presentación puede ayudar a recuperar los impuestos retenidos por el empleador de su hijo
• Archivar ayuda a educar a los niños y establecer buenos hábitos financieros que continuarán hasta la edad adulta.

Cuando los niños deben presentar

Los niños pueden ser reclamados como dependientes siempre que cumplan con una de las siguientes categorías:

• Menores de 19 años al final del año calendario y menores que el reclamante (o el cónyuge del reclamante cuando presentan una declaración conjunta)
• Menores de 24 años al final del año calendario, un estudiante y menor que el reclamante (del cónyuge del reclamante cuando presenta una declaración conjunta)
• Cualquier edad es permanente y totalmente discapacitada.

Para reclamar una exención para un hijo dependiente, el contribuyente debe proporcionar al menos el 50% de la manutención del niño y el niño debe vivir con el adulto al menos la mitad del año. Los padres, padrastros, padres adoptivos, hermanos y abuelos pueden reclamar hijos como dependientes.

Calificar como dependiente no significa que un niño esté exento de presentar impuestos sobre la renta. Cuatro pruebas básicas determinan esto, cualquiera de las cuales requiere que se presente una declaración de impuestos federales para un año determinado:

1. El niño tiene ingresos no ganados (de intereses de inversión, ganancias, etc.) superiores a $ 2, 100
2. El niño ha obtenido ingresos superiores a $ 12, 350
3. El ingreso bruto es mayor que el mayor de $ 1, 050 o el ingreso del trabajo (hasta $ 6, 000) más $ 350
4. Las ganancias netas del trabajo por cuenta propia son de $ 400 o más

Los montos mostrados son para 2018 (impuestos que vencen el 15 de abril de 2019). La Publicación 929 del IRS (6 de marzo de 2019), Reglas de impuestos para niños y dependientes, ofrece más detalles .

Se aplican reglas adicionales para los niños que son ciegos, que deben los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre propinas o salarios que el empleador no informa o retiene, o aquellos que reciben salarios de iglesias exentas de los impuestos del Seguro Social y Medicare del empleador. Consulte a un profesional de impuestos calificado para más detalles.

Si la primera prueba anterior requiere presentar una declaración y el niño no tiene otro ingreso que no sea el ingreso no derivado del trabajo, los padres pueden evitar una presentación separada para el niño haciendo una elección que se describe más adelante en este artículo.

Ejemplo: cuándo presentar

Johnny tiene 17 años y es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de sus padres. Ganó $ 100 en ingresos por intereses de una cuenta bancaria a su nombre (no ganada), $ 1, 500 trabajando a tiempo parcial en una estación de servicio (ganada) y $ 200 cortando césped (trabajo por cuenta propia). No tiene que presentar una solicitud porque no cumple ninguna de las cuatro pruebas.

Muchos estados tienen requisitos de presentación para niños que son paralelos a las reglas federales; sin embargo, es importante consultar con un asesor fiscal calificado para obtener detalles sobre las reglas de presentación del estado.

Cuando la presentación puede recuperar los impuestos retenidos

Algunos empleadores retienen automáticamente parte del pago de los impuestos sobre la renta. Al presentar el Formulario W-4 por adelantado, los niños que no esperan adeudar ningún impuesto sobre la renta pueden solicitar una exención. Si el empleador ya retuvo impuestos, el niño debe presentar una declaración para recibir un reembolso del IRS.

La forma más sencilla de presentar una solicitud es utilizar el Formulario 1040EZ del IRS de una página, que se puede encontrar en el sitio web del IRS. El niño debe firmar el formulario, adjuntar una copia de cualquier Formulario W-2 proporcionado por el empleador y el IRS procesará el reembolso. Incluso si las cantidades retenidas son pequeñas, los padres deben ayudar a sus hijos a presentar el Formulario 1040 EZ para solicitar un reembolso. Es rápido, simple y, lo más importante, le enseña al niño que cada dólar de impuestos cuenta.

Cuando archivar es educativo

La presentación de impuestos sobre la renta puede enseñarles a los niños cómo funciona el sistema tributario de los Estados Unidos y, al mismo tiempo, ayudarlos a crear hábitos de archivo sólidos a una edad temprana. En algunos casos, también puede ayudar a los niños a comenzar a ahorrar dinero o ganar beneficios para el futuro.

En el ejemplo anterior, Johnny ganó dinero cortando césped. Johnny no está obligado a presentar una declaración de impuestos a menos que la ganancia neta del trabajo por cuenta propia sea de $ 400 o más; sin embargo, podría ser una buena idea informar el ingreso del trabajo por cuenta propia, por dos razones:

• Obtención de créditos de trabajo del Seguro Social : los niños pueden comenzar con los créditos de trabajo de ganancias para futuros beneficios del Seguro Social y Medicare cuando ganan una cantidad suficiente de dinero, presentan las declaraciones de impuestos apropiadas y pagan la Ley Federal de Contribución al Seguro (FICA) o el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
• Comience una IRA : al declarar sus ingresos de trabajo por cuenta propia, Johnny se vuelve elegible para comenzar una IRA tradicional o Roth y contribuir hasta el 100% de los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Dado que los ingresos de un niño a menudo son bajos, un Roth puede ser la mejor opción.

Los niños pueden presentar el Formulario 1040EZ y adjuntar un Anexo C-EZ para informar las ganancias comerciales.

Lo que los padres deben entender

Cuando se trata de presentar el impuesto sobre la renta de sus hijos, los padres deben saber lo siguiente:

• Legalmente, los niños tienen la responsabilidad principal de presentar y firmar sus propias declaraciones de impuestos. Esta responsabilidad puede comenzar a cualquier edad, quizás mucho antes de que los niños sean elegibles para votar. Según la Publicación 929 del IRS , "Si un niño no puede presentar su propia declaración por algún motivo, como la edad, el padre o tutor del niño es responsable de presentar una declaración en su nombre".
• Los niños pueden recibir avisos de deficiencia fiscal e incluso ser auditados. Si esto sucede, los padres deben notificar inmediatamente al IRS que la acción concierne a un niño. Según la Publicación 929 del IRS, "El IRS intentará resolver el asunto con los padres o tutores del niño de acuerdo con su autoridad".
• Los padres a veces pueden omitir la presentación de una declaración de impuestos por separado para su hijo. Si un niño tuviera que presentar una declaración de impuestos pero su único ingreso consiste en intereses, dividendos y ganancias de capital (ingresos no derivados del trabajo), los padres pueden optar por incluir los ingresos del niño en sus propias declaraciones de impuestos y evitar una presentación por separado. Consulte a un profesional de impuestos para determinar si esta opción está disponible o es la mejor opción. Tenga en cuenta que para 2017, si el ingreso es superior a $ 2, 100, el dinero generalmente se grava con las tasas impositivas de los padres en lugar de las del niño, si la tasa de los padres es más alta. Según la nueva factura de impuestos, que comienza en 2018 hasta finales de 2025, este ingreso de "impuesto para niños" se gravará de acuerdo con los corchetes de fideicomisos y propiedades, que pueden ser más altos para algunas familias de ingresos medios donde un niño tiene una cantidad significativa ingresos no ganados (más de $ 12, 500 alcanzan el nivel más alto del 37%).
• Un ingreso significativo de trabajo por cuenta propia requiere el pago del impuesto de trabajo por cuenta propia. Los niños que obtienen ingresos netos de trabajo por cuenta propia por encima del umbral de presentación ($ 400 - o $ 101.28 si están empleados por una iglesia exenta de los impuestos del Seguro Social y Medicare del empleador) deben pagar el impuesto de trabajo por cuenta propia para el Seguro Social y Medicare, incluso si no hay impuestos se debe. El impuesto se evalúa a una tasa del 12.4% del ingreso neto del trabajo por cuenta propia (hasta $ 127, 200) reportado, más el 2.9% del impuesto de Medicare (sin límite de ingresos), para un total de 15.3%. Si esto se aplica a su hijo, adjunte el Formulario SE a la declaración de impuestos de su hijo.

Ideas que los padres deben comunicarse con los niños

Discuta la siguiente información con sus hijos:

• Cuando sus hijos comiencen a trabajar, siéntese con ellos y hable sobre su primer recibo de sueldo. Mostrará las ganancias brutas, las deducciones por impuestos sobre la renta y las deducciones por impuestos FICA (Seguro Social y Medicare). Explique que el niño probablemente puede recibir un reembolso de cualquier impuesto sobre la renta retenido; sin embargo, las deducciones de FICA no serán reembolsadas y continuarán siendo retenidas de los salarios ganados. Este es un buen momento para explicar los conceptos básicos del Seguro Social y Medicare y los beneficios de obtener créditos en estos programas.
• Si parece que sus ingresos de trabajo por cuenta propia superarán los $ 400, tenga la misma discusión sobre ese proceso.
• Explique que se requieren dos datos en cada formulario de impuesto sobre la renta: el nombre del contribuyente y el número de identificación fiscal (generalmente el número de Seguro Social para niños). El IRS quiere que estos dos elementos coincidan con los datos que tiene en el archivo y surgirán problemas si hay una discrepancia. Recuerde al niño que evite usar apodos en las declaraciones de impuestos.
• Enfatice a los niños que las declaraciones de impuestos sobre la renta individuales deben presentarse antes del 15 de abril del siguiente año calendario, pero no existe una multa por presentarla antes. Anímelos a que la presentación temprana sea generalmente un buen hábito.
• Explique que las declaraciones de impuestos contienen información confidencial que debe protegerse de miradas indiscretas. Dé un buen ejemplo archivando las declaraciones y copias completadas en un lugar seguro.
• Anime a los niños a firmar sus propios formularios de impuestos y explique que la firma atestigua la veracidad, precisión e integridad del formulario bajo pena de perjurio. Haga hincapié en que perjurio significa "decir una mentira bajo juramento" para enfatizar la necesidad de honestidad en la presentación de impuestos.
• Reforzar la importancia de prestar atención a los impuestos, presentar a tiempo y tomar en serio las obligaciones del IRS.

La línea de fondo

Como se mencionó anteriormente, corresponde a los padres enseñar a sus hijos la declaración de impuestos sobre la renta. La mejor manera de educar a su hijo sobre los impuestos, las devoluciones y el valor de un dólar es comenzar a enseñar temprano y guiarlo a través del proceso algunas veces inicialmente. Debe explicar completamente los motivos de cada acción que están tomando y, si no conoce las respuestas a sus preguntas, asegúrese de hablar con un profesional financiero que sí lo haga.