Precio de compra
El precio de compra es el precio que paga un inversor por una inversión, y el precio se convierte en la base de costo del inversor para calcular la ganancia o pérdida al vender la inversión. El precio de compra incluye cualquier comisión o cargo de venta pagado por la inversión, y el costo promedio ponderado se usa para compras múltiples de la misma garantía.
Comprender el precio de compra
Supongamos, por ejemplo, que un inversor compra 100 acciones ordinarias de Ford en tres fechas diferentes durante un período de cinco años, incluidas 100 acciones compradas a un precio de mercado de $ 40, $ 60 y $ 80 por acción. Para determinar la base del costo de las compras, el inversionista necesita calcular el costo promedio ponderado, que es el monto total en dólares de las compras dividido por el número de acciones compradas.
Con 100 acciones cada una, los montos en dólares de las compras de acciones de Ford son $ 4, 000, $ 6, 000 y $ 8, 000, o un total de $ 18, 000, y el total de la compra se divide por 300 acciones para igualar $ 60 por acción. Si el inversor aumenta la posición de las acciones, puede calcular un nuevo precio promedio ponderado agregando el monto en dólares de las nuevas compras y las acciones adicionales al cálculo. La fórmula también se puede ajustar para la venta de acciones si el inversor solo vende una parte de las tenencias. Con los costos de comisión agregados, el costo promedio ponderado del inversor podría aproximarse a $ 62 por acción.
Las diferencias entre ganancias realizadas y no realizadas
Los inversores utilizan el precio de compra de una inversión para calcular las ganancias o pérdidas realizadas con fines fiscales, y reportan esa actividad en el Anexo D del formulario 1040 del IRS. Un inversionista informa una ganancia realizada si vende parte o la totalidad de su inversión valores en cartera. Si él o ella no vende valores, el inversor tiene una ganancia o pérdida no realizada, que no se informa a efectos fiscales.
Supongamos, por ejemplo, que un inversor vende 100 acciones de Ford a un precio de venta de $ 80 por acción y usa el costo promedio ponderado de $ 62 para calcular una ganancia realizada de $ 18 por acción. El inversor informa el número de acciones, junto con el costo promedio ponderado y el precio de venta por acción, en el Anexo D. La ganancia total realizada de $ 1, 800 es a largo plazo porque el inversor mantuvo las acciones durante más de un año. La ganancia de capital a largo plazo de $ 1, 800 se compensa con cualquier pérdida de capital, y la ganancia neta está sujeta a impuestos utilizando las tasas impositivas de ganancias de capital.
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