Cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar, también conocidas como cuentas por cobrar, son deudas que sus clientes deben a una empresa por bienes o servicios que se han entregado o utilizado pero que aún no se han pagado.
Para llevar clave
- Las compañías que permiten a los clientes comprar bienes o servicios a crédito tendrán cuentas por cobrar en su balance general.
- Las cuentas por cobrar se registran en el momento de la venta cuando un bien o servicio se ha entregado pero aún no se ha pagado.
- Las cuentas por cobrar disminuirán cuando se reciba el pago de los clientes.
- La cantidad de cuentas por cobrar estimadas como incobrables se registra en una reserva para cuentas incobrables.
Cuentas por cobrar
Comprender las cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar se crean extendiendo una línea de crédito a los clientes y se informan como activos corrientes en el balance general de una empresa. Se consideran un activo líquido, porque pueden usarse como garantía para garantizar un préstamo para ayudar a cumplir con las obligaciones a corto plazo. Las cuentas por cobrar son parte del capital de trabajo de una empresa. La gestión efectiva de las cuentas por cobrar implica un seguimiento inmediato con los clientes que no han pagado y posiblemente discutir un acuerdo de plan de pago, si es necesario. Esto es importante porque proporciona capital adicional para respaldar las operaciones y reduce la deuda neta de la empresa.
Para mejorar el flujo de caja, una empresa puede reducir los términos de crédito para sus cuentas por cobrar o tomar más tiempo para pagar sus cuentas por pagar. Esto acorta el ciclo de conversión de efectivo de la empresa o el tiempo que lleva convertir las inversiones en efectivo, como el inventario, en efectivo para las operaciones. También puede vender cuentas por cobrar con descuento a una empresa de factoring, que luego se hace cargo de la recaudación del dinero adeudado y asume el riesgo de incumplimiento. Este tipo de acuerdo se conoce como financiamiento de cuentas por cobrar.
Para medir la eficacia con la que una empresa extiende el crédito y cobra la deuda de ese crédito, los analistas fundamentales analizan varias proporciones. El índice de rotación de cuentas por cobrar es el valor neto de las ventas a crédito durante un período determinado dividido por el promedio de cuentas por cobrar durante el mismo período. El promedio de las cuentas por cobrar se puede calcular sumando el valor de las cuentas por cobrar al comienzo del período deseado a su valor al final del período y dividiendo la suma entre dos. Otra medida de la capacidad de una empresa para cobrar cuentas por cobrar son los días de ventas pendientes (DSO), el número promedio de días que se tarda en cobrar el pago después de que se haya realizado una venta.
Registro de cuentas por cobrar
Si una empresa vende widgets y el 30% se vende a crédito, significa que el 30% de las ventas de la empresa son por cobrar. Es decir, el efectivo no se ha recibido pero aún se registra en los libros como ingresos. En lugar de un débito para aumentar a efectivo al momento de la venta, la compañía carga las cuentas por cobrar y acredita una cuenta de ingresos por ventas. Una cuenta por cobrar no se convierte en efectivo hasta que se paga. Si el cliente paga la factura en seis meses, la cuenta por cobrar se convierte en efectivo y la misma cantidad recibida se deduce de las cuentas por cobrar. La entrada en ese momento sería un débito al efectivo y un crédito a las cuentas por cobrar.
Estimación para cuentas de cobro dudoso
Conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados de los Estados Unidos (GAAP), los gastos deben reconocerse en el mismo período contable en que se obtienen los ingresos relacionados, en lugar de cuando se realiza el pago. Por lo tanto, las empresas deben estimar un monto en dólares para cuentas incobrables utilizando el método de asignación.
Esta estimación de las pérdidas por deudas incobrables se registra como un gasto de deuda incobrable en el estado de resultados y se muestra en una cuenta de contra debajo de las cuentas por cobrar en el balance general, a menudo denominada la reserva para cuentas dudosas. El neto de cuentas por cobrar y la reserva para cuentas incobrables muestra el valor reducido de las cuentas por cobrar que se espera sean cobrables. Las empresas conservan el derecho de recaudar fondos incluso si están en la cuenta de asignación. Esta provisión puede acumularse a través de períodos contables y se ajustará periódicamente en función del saldo en la cuenta y las cuentas por cobrar pendientes que se espera sean incobrables.
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