Contabilidad tributaria
La contabilidad fiscal es una estructura de métodos contables centrados en los impuestos en lugar de la aparición de estados financieros públicos. La contabilidad fiscal se rige por el Código de Rentas Internas, que dicta las reglas específicas que las empresas y las personas deben seguir al preparar sus declaraciones de impuestos.
Contabilidad fiscal explicada
La contabilidad fiscal es el medio de contabilizar a efectos fiscales. Se aplica a todos: individuos, empresas, corporaciones y otras entidades. Incluso aquellos que están exentos de pagar impuestos deben participar en la contabilidad tributaria. El propósito de la contabilidad fiscal es poder rastrear los fondos (tanto los fondos que entran como los que salen) asociados con individuos y entidades.
Principios fiscales vs. GAAP
En los Estados Unidos, hay dos conjuntos de principios que se utilizan cuando se trata de contabilidad, que, cabe señalar, son diferentes y no deben confundirse. El primero es los principios de contabilidad fiscal y el segundo es la contabilidad financiera, o principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP).
Según los PCGA, las empresas deben seguir un conjunto común de principios, estándares y procedimientos contables cuando compilan sus estados financieros al contabilizar todas y cada una de las transacciones financieras. Las partidas del balance pueden contabilizarse de manera diferente al preparar los estados financieros y las cuentas por pagar de impuestos. Por ejemplo, las empresas pueden preparar sus estados financieros implementando el método de primero en entrar, primero en salir (FIFO) para registrar su inventario con fines financieros, pero pueden implementar el enfoque de último en entrar, primero en salir (LIFO) para fines fiscales. El último procedimiento reduce los impuestos por pagar del año en curso.
Si bien la contabilidad abarca todas las transacciones financieras hasta cierto punto, la contabilidad tributaria se enfoca únicamente en aquellas transacciones que afectan la carga tributaria de una entidad, y cómo esas partidas se relacionan con el cálculo fiscal adecuado y la preparación de documentos fiscales. La contabilidad fiscal está regulada por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para garantizar que todas las leyes fiscales asociadas se cumplan por profesionales de contabilidad fiscal y contribuyentes individuales. El IRS también requiere el uso de documentos y formularios específicos para presentar adecuadamente la información fiscal según lo exige la ley.
Contabilidad fiscal para un individuo
Para un contribuyente individual, la contabilidad tributaria se centra únicamente en elementos tales como ingresos, deducciones calificadas, ganancias o pérdidas de inversión y otras transacciones que afectan la carga tributaria del individuo. Esto limita la cantidad de información que es necesaria para que una persona administre una declaración de impuestos anual, y aunque un contador de impuestos puede ser utilizado por una persona, no es un requisito legal.
Mientras tanto, la contabilidad general implicaría el seguimiento de todos los fondos que entran y salen de la posesión de las personas independientemente del propósito, incluidos los gastos personales que no tienen implicaciones fiscales.
Contabilidad fiscal para un negocio
Desde una perspectiva comercial, se debe analizar más información como parte del proceso de contabilidad fiscal. Si bien las ganancias de la compañía, o los fondos entrantes, deben ser rastreados tal como son para el individuo, existe un nivel adicional de complejidad con respecto a los fondos salientes dirigidos hacia ciertas obligaciones comerciales. Esto puede incluir fondos dirigidos a gastos comerciales específicos, así como fondos dirigidos a los accionistas.
Si bien tampoco es obligatorio que una empresa use un contador fiscal para realizar estas tareas, es bastante común en organizaciones más grandes debido a la complejidad de los registros involucrados.
Contabilidad fiscal para una organización exenta de impuestos
Incluso en los casos en que una organización está exenta de impuestos, la contabilidad fiscal es necesaria. Esto se debe al hecho de que todas las organizaciones deben presentar declaraciones anuales. Deben proporcionar información sobre los fondos entrantes, como subvenciones o donaciones, y sobre cómo se utilizan los fondos durante la operación de la organización. Esto ayuda a garantizar que la organización se adhiera a todas las leyes y reglamentos que rigen el funcionamiento adecuado de una entidad exenta de impuestos.
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