Paraíso fiscal
Un paraíso fiscal es generalmente un país offshore que ofrece a las personas y empresas extranjeras poca o ninguna responsabilidad fiscal en un entorno político y económicamente estático. Los paraísos fiscales también comparten información financiera limitada o nula con las autoridades fiscales extranjeras. Los paraísos fiscales generalmente no requieren residencia o presencia comercial para que las personas y las empresas se beneficien de sus políticas fiscales.
En algunos casos, las ubicaciones intranacionales también pueden identificarse como paraísos fiscales si tienen leyes fiscales especiales. Por ejemplo, en los Estados Unidos, Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming no requieren impuestos estatales.
Desglosando el paraíso fiscal
Los paraísos fiscales extraterritoriales se benefician del capital que sus países aportan a la economía. Los fondos pueden fluir de individuos y empresas con cuentas configuradas en bancos, instituciones financieras y otros vehículos de inversión. Las personas y las empresas pueden beneficiarse potencialmente de los impuestos bajos o nulos que se cobran sobre los ingresos en países extranjeros donde se pueden permitir lagunas, créditos u otras consideraciones fiscales especiales.
Una lista de algunos de los países paraísos fiscales más populares incluye: Andorra, Bahamas, Belice, Bermudas, las Islas Vírgenes Británicas, las Islas Caimán, las Islas del Canal, las Islas Cook, La Isla de Jersey, Hong Kong, La Isla de Hombre, Mauricio, Lichtenstein, Mónaco, Panamá, San Cristóbal y Nieves. En todo el mundo no existe un estándar ampliamente definido para la clasificación de un país de paraíso fiscal. Sin embargo, hay varios organismos reguladores que monitorean los países paraísos fiscales, incluida la Organización de Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE) y la Oficina de Responsabilidad del Gobierno de los Estados Unidos. Las características de los países con paraísos fiscales generalmente incluyen: impuestos nulos o bajos en los ingresos, informes mínimos de información, falta de obligaciones de transparencia, falta de requisitos de presencia local y comercialización de vehículos paraísos fiscales.
Para llevar clave
- Los paraísos fiscales ofrecen la ventaja de tener poca o ninguna responsabilidad fiscal.
- Los países extraterritoriales con poca o ninguna responsabilidad fiscal para las personas y empresas extranjeras son generalmente algunos de los paraísos fiscales más populares.
- Los inversores y las empresas pueden reducir sus impuestos aprovechando las oportunidades con ventajas fiscales que ofrecen los paraísos fiscales; sin embargo, las entidades deben asegurarse de que cumplen con todas las leyes fiscales pertinentes.
Corporaciones estadounidenses
La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA), que se aprobó en diciembre de 2017, estableció la tasa corporativa efectiva de los impuestos estadounidenses en un 21%. También agregó varias otras disposiciones que desalientan las inversiones extranjeras. Sistemáticamente, el TCJA es conocido por ser de naturaleza más territorial que el derecho fiscal internacional anterior. El sistema tributario internacional bajo el TCJA exime a las ganancias extranjeras de los impuestos internos, pero tiene ciertas disposiciones para ganancias extranjeras de alto rendimiento. En general, esta y otras disposiciones, en particular para reinversiones, otorgan subsidios para que las empresas se beneficien de tasas impositivas bajas o nulas que se ofrecen en países extranjeros, pero las empresas deben monitorear de cerca e informar con precisión los ingresos extranjeros en lo que respecta a la legislación fiscal de los EE. UU., Principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA), y las pautas bajo las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
Algunas compañías que históricamente han sido conocidas por sus propiedades en paraísos fiscales offshore incluyen Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco y Oracle. En general, los paraísos fiscales también pueden ofrecer ventajas en el área de crédito, ya que puede ser menos costoso para las empresas con sede en los Estados Unidos pedir prestados fondos internacionalmente. Este tipo de préstamo, que potencialmente puede financiar adquisiciones y otras actividades corporativas, también está sujeto a la presentación de informes dentro de las pautas de la ley fiscal de los EE. UU., Los Principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) y las pautas bajo las NIIF.
Contribuyentes individuales
Los Estados Unidos tienen reglas especiales para la notificación de ingresos extranjeros por ciudadanos estadounidenses y no ciudadanos estadounidenses. Estas reglas generalmente se rigen por la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA). FATCA requiere la presentación de un Anexo B y / o el Formulario 8938 que proporciona la divulgación de las tenencias de cuentas extranjeras cuando las inversiones exceden un nivel específico. Por separado, los titulares de cuentas extranjeras también deben presentar el Formulario 114, Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras en la Red de cumplimiento de delitos financieros del Departamento del Tesoro de los EE. UU. Si las cuentas financieras extranjeras superan los $ 10, 000.
En general, puede haber exenciones y créditos fiscales extranjeros para la inversión en todo tipo de vehículos en el extranjero, pero es importante consultar a un asesor fiscal para situaciones individuales para garantizar una información adecuada.
Presión reguladora
Todos los ingresos obtenidos por individuos y empresas estadounidenses están sujetos a impuestos. Puede haber exenciones, créditos y situaciones especiales que pueden solicitar inversiones extranjeras. La inversión en el extranjero también puede crear muchas oportunidades para actividades ilegales. Como tal, puede haber una gran cantidad de supervisión reguladora.
Para maximizar los ingresos fiscales, muchos gobiernos extranjeros mantienen una presión relativamente constante sobre los paraísos fiscales para que divulguen información sobre las cuentas de inversión en el extranjero. Sin embargo, debido a las cargas monetarias, la supervisión reguladora puede no ser siempre una prioridad nacional principal. En todo el mundo existen algunos programas para aumentar la aplicación de los informes de inversión offshore. El programa de Intercambio Automático de Información Financiera en Asuntos Tributarios es un ejemplo, supervisado por la OCDE. El programa requiere que los países participantes transmitan automáticamente información bancaria relacionada con los impuestos de los depositantes no ciudadanos para su uso por parte de los países ciudadanos en la facilitación de impuestos sobre los ingresos, ganancias, intereses, dividendos y regalías.
Ciertos países pueden ser objetivos para actividades en alta mar. Por ejemplo, el sector financiero de Chipre construido sobre el estado de paraíso fiscal del país colapsó en 2013. La Comisión Europea, el Banco Central Europeo y el Fondo Monetario Internacional predijeron el rescate de $ 11.8 mil millones en el acuerdo del país para el cumplimiento de informes fiscales más robustos y la participación con el Automático Programa de intercambio de información financiera en materia fiscal. (Para lecturas relacionadas, consulte "Los 10 principales paraísos fiscales europeos")
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