¿Quiere dejar dinero a su familia? Estire su IRA

Al analizar las opciones de inversión para la jubilación, es posible que se haya encontrado con el término "estiramiento IRA". En realidad, esta no es una categoría de IRA, como una IRA tradicional, Roth, SEP o SIMPLE; en cambio, es más como un concepto de planificación financiera o de gestión de patrimonio que actúa como una disposición de las IRA que ofrecen muchas instituciones financieras. Es posible que una institución financiera no se refiera a su producto IRA por este término específico, por lo que cuando se discuten estos IRA, puede tener sentido describir el concepto.

Es posible que le interese la disposición de estiramiento si está utilizando su IRA principalmente para proporcionar a sus beneficiarios. En este artículo, discutiremos el concepto de estiramiento y los factores que determinan si un IRA incluye una provisión de estiramiento.

El concepto de estiramiento
Si bien la intención básica de tener una cuenta de jubilación es ahorrar y financiar años de jubilación, muchas personas tienen otros recursos financieros y prefieren dejar los activos con impuestos diferidos (o libres de impuestos, en el caso de una cuenta Roth IRA) a sus beneficiarios . Sin embargo, si los beneficiarios pueden seguir disfrutando de un crecimiento con impuestos diferidos o libres de impuestos sobre los activos de jubilación, depende de las disposiciones establecidas en el documento del plan IRA.

Algunas disposiciones de la IRA pueden requerir que el beneficiario distribuya los activos poco después de la muerte del propietario de la IRA. Algunos permitirán al beneficiario tomar distribuciones sobre su esperanza de vida según lo dispuesto por el Código de Rentas Internas.

Otros permitirán al beneficiario distribuir los activos durante un período de esperanza de vida y también le permitirán designar a un beneficiario de segunda generación del IRA heredado. Esta disposición que permite a un beneficiario designar a un beneficiario de segunda generación (e incluso un tercero, cuarto, etc.) es la que determina si el IRA tiene la provisión extendida. Permite que la IRA se estire (pase) de generación en generación, si la esperanza de vida lo permite.

Cómo funciona el concepto de estiramiento
Como acabamos de decir, el concepto de estiramiento permite que una IRA se transmita de generación en generación. Sin embargo, al hacerlo, el beneficiario debe seguir ciertas reglas para asegurarse de que no debe las multas por exceso de acumulación del IRS, que son causadas por no retirar la cantidad mínima cada año. Exploremos esto más a fondo con un ejemplo.

Ejemplo El beneficiario designado de Tom es su hijo Dick. Tom muere en 2008, cuando tiene 70 años y Dick tiene 40 años. La esperanza de vida de Dick es de 42.7 (determinada en el año siguiente al año en que murió Tom, cuando Dick tiene 41 años). Esto significa que Dick puede estirar las distribuciones en un período de 42, 7 años. Dick elige estirar las distribuciones por encima de su expectativa de vida, y debe tomar su primera distribución antes del 31 de diciembre de 2009, el año siguiente al año en que murió Tom. Para determinar la cantidad mínima que debe distribuirse, Dick debe dividir el saldo el 31 de diciembre de 2008 por 42.7. Si Dick retira menos del monto mínimo, el déficit estará sujeto a la penalización por exceso de acumulación. Para determinar la cantidad mínima que debe distribuir para cada año subsiguiente, Dick debe restar 1 de su expectativa de vida del año anterior. Luego debe usar ese nuevo factor de esperanza de vida como divisor del saldo de fin de año anterior. El documento del plan IRA le permitió a Dick designar a un beneficiario de segunda generación, y designó a su hijo Harry. Si Dick muriera en 2013, cuando su expectativa de vida restante es de 38.7 (42.7 - 4), Harry podría continuar distribuyendo la expectativa de vida restante de Dick. Es importante tener en cuenta que solo la esperanza de vida del beneficiario de primera generación se incluye en la ecuación de distribución; por lo tanto, la edad de Harry no es relevante. En este ejemplo, Tom podría haber elegido designar a Harry como su propio beneficiario, lo que resulta en un período de estiramiento más largo. En tal caso, Harry sería el beneficiario de primera generación, y su esperanza de vida en lugar de la de Dick se incluiría en la ecuación.

Beneficios principales del concepto de estiramiento

Aplazamiento de impuestos
El principal beneficio de la provisión extendida es que permite a los beneficiarios diferir el pago de impuestos sobre el saldo de la cuenta y continuar disfrutando de un crecimiento con impuestos diferidos y / o libres de impuestos el mayor tiempo posible. Sin la provisión extendida, los beneficiarios pueden estar obligados a distribuir el saldo completo de la cuenta en un período mucho más corto que la esperanza de vida del beneficiario, lo que posiblemente los haga estar en un tramo impositivo más alto y / o resulte en impuestos significativos sobre el monto retirado.

F lexibilidad
En general, la opción de estiramiento no es una disposición vinculante, lo que significa que el beneficiario puede optar por suspenderla en cualquier momento distribuyendo el saldo completo de la cuenta IRA heredada. Esto le permite al beneficiario cierta flexibilidad en caso de que necesite distribuir más del monto mínimo requerido.

Beneficios para cónyuges
El cónyuge beneficiario puede tratar el IRA heredado como propio. Cuando el cónyuge elige hacer esto, el concepto de estiramiento no es un problema, ya que el beneficiario del cónyuge tiene el mismo estado y opciones que el propietario original de la IRA. Sin embargo, si el cónyuge elige tratar el IRA como un IRA heredado, entonces podría aplicarse la regla de estiramiento.

La línea de fondo

Si está interesado en que el concepto de estiramiento se aplique a su IRA, consulte a su proveedor actual de IRA o institución financiera. Si parecen no estar familiarizados con el término, haga preguntas específicas: ¿Se le permitirá al beneficiario tomar distribuciones durante un período de esperanza de vida? ¿Se le permitirá al beneficiario designar beneficiarios de segunda generación y posteriores? Si la respuesta a estas preguntas es sí, puede utilizar el concepto de estiramiento con el IRA.

Si la respuesta es no, entonces es posible que desee analizar la posibilidad de hacer tales concesiones con su proveedor de IRA. La mayoría de los proveedores de IRA prefieren hacer tales asignaciones que hacer que su cliente transfiera su IRA a otra institución financiera que pueda satisfacer sus necesidades. Finalmente, asegúrese de consultar con su profesional fiscal y financiero para obtener ayuda para hacer designaciones de beneficiarios que se adapten a su perfil financiero y sus objetivos de gestión de patrimonio.