¿Los dividendos se consideran ingresos pasivos u ordinarios?

A pesar del hecho de que ganar dividendos no requiere una participación activa por parte del accionista, no cumplen con los criterios de ingresos pasivos según lo establecido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Sin embargo, dependiendo de cuánto tiempo haya tenido sus acciones, sus dividendos pueden considerarse calificados y podrían gravarse como ganancias de capital en lugar de ingresos ordinarios.

¿Qué son los dividendos?

Los dividendos son una forma para que las empresas que cotizan en bolsa redistribuyan las ganancias a los accionistas como recompensa por su inversión. Aunque el pago de dividendos no es obligatorio, muchas compañías eligen emitir dividendos cada año para ilustrar su rentabilidad y alentar inversiones adicionales. Los dividendos se pagan en efectivo o en acciones adicionales.

Ingresos pasivos

El ingreso pasivo, según lo definido por el IRS, solo puede ser generado por la actividad de alquiler o por un negocio en el que tiene un interés financiero pero no desempeña un papel activo. Si posee una casa que alquila, cualquier ingreso que le paguen sus inquilinos se considera ingreso pasivo, incluidas las tarifas que pueda cobrar. Fuera de su rol como propietario, la única otra forma de generar ingresos pasivos es financiar un negocio en el que no participa activamente, comúnmente llamado ser un socio silencioso.

Debido a que los dividendos no caen en una de estas dos categorías, se consideran ingresos ordinarios.

Dividendos calificados

Aunque la mayoría de los dividendos pagados por corporaciones o fondos mutuos se consideran dividendos ordinarios, algunos pueden considerarse dividendos calificados. En estos casos, su ingreso por dividendos está sujeto a la tasa de impuesto sobre las ganancias de capital en lugar de su tasa de impuesto sobre la renta.

Los dividendos calificados deben ser pagados por una corporación estadounidense o una entidad extranjera calificada. Además, debe haber mantenido las acciones por las cuales se pagó el dividendo durante al menos 60 días dentro del período de 121 días que finaliza 60 días antes de la fecha ex dividendo. Si la fecha ex dividendo es el 1 de diciembre, por ejemplo, debe haber sido propietario de las acciones durante al menos 60 días durante el período comprendido entre el 3 de junio y el 2 de octubre.