Plan de retiro ejecutivo suplementario (SERP)
Un plan de retiro ejecutivo suplementario es un plan de retiro no calificado para empleados clave de la compañía, como ejecutivos, que proporciona beneficios más allá de los cubiertos en otros planes de retiro. Hay muchos tipos diferentes de SERP disponibles para las compañías que desean asegurarse de que sus empleados clave puedan mantener sus estándares actuales de vida en la jubilación.
Entendiendo el Plan de Retiro Ejecutivo Suplementario (SERP)
Un SERP es una forma de plan de compensación diferida que las corporaciones suelen utilizar como una forma de recompensar y retener a los ejecutivos clave. Debido a que los SERP no son calificados, pueden ofrecerse selectivamente a ejecutivos de altos ingresos cuyas contribuciones calificadas al plan están limitadas por reglas estrictas. La compañía y el ejecutivo celebran un acuerdo formal que promete al ejecutivo una cierta cantidad de ingresos de jubilación suplementarios basados en la adquisición de derechos y otras condiciones de elegibilidad que el ejecutivo debe cumplir. La compañía financia el plan con los flujos de efectivo actuales o mediante el financiamiento de una póliza de seguro de vida con valor en efectivo, y los beneficios diferidos actualmente no están sujetos a impuestos para el ejecutivo. Al jubilarse, el ejecutivo recibe los ingresos, que el IRS y los impuestos estatales gravan como ingresos ordinarios.
Ventajas de un plan de retiro ejecutivo suplementario
Los planes suplementarios de jubilación de ejecutivos son opciones viables para las empresas que buscan maximizar los ingresos de jubilación de los ejecutivos clave. No están calificados y no requieren aprobación del IRS ni informes mínimos. La compañía controla el plan y puede reservar un gasto anual igual al valor presente de la corriente de pagos de beneficios futuros.
Cuando se pagan los beneficios, la empresa puede deducirlos como un gasto. Cuando se utiliza una póliza de seguro de vida con valor en efectivo para financiar los beneficios, la empresa se beneficia de la acumulación de impuestos diferidos dentro de la póliza. En la mayoría de los casos, la política puede estructurarse de manera que permita a la empresa recuperar su costo.
Para los ejecutivos, el plan puede adaptarse para satisfacer sus necesidades específicas. Los beneficios se acumulan para el ejecutivo sin ninguna consecuencia fiscal actual. Cuando se financia con una póliza de seguro de vida con valor en efectivo, los beneficios por fallecimiento están disponibles para proporcionar un pago suplementario continuo o un pago a tanto alzado a los beneficiarios del ejecutivo en caso de fallecimiento prematuro.
Desventajas de un plan de retiro ejecutivo suplementario
Al financiar un SERP, la compañía no recibe una deducción impositiva inmediata sobre ningún pago. Los fondos que se acumulan para un SERP dentro de una póliza de seguro de vida no están protegidos de las reclamaciones de los acreedores contra la empresa o la insolvencia de la empresa. El IRS también puede decidir los beneficios disponibles para el empleado después de la jubilación, poniéndolos en riesgo de un pago sustancial.
Para llevar clave
- Un SERP es un plan de jubilación no calificado que se ofrece a los ejecutivos como un incentivo a largo plazo para permanecer en la empresa.
- Los SERP ofrecen ventajas fiscales a las empresas y ofrecen a los ejecutivos la oportunidad de obtener beneficios de hasta el 70 por ciento de sus ingresos previos a la jubilación. Pero los beneficios fiscales que le corresponden a la empresa y al empleado no son inmediatos.
Ejemplo de una SERP
Un SERP generalmente toma la forma de una póliza de seguro de vida con valor en efectivo. Las empresas compran una póliza de seguro de un monto acordado para el empleado. La compañía obtiene beneficios fiscales porque paga las primas del seguro. Incluso si el empleado renuncia, la compañía aún tiene acceso al valor en efectivo del seguro. Si el empleado fallece, la empresa se beneficia del pago y también obtiene beneficios fiscales.
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