¿Se gravan los dividendos y las divisiones de acciones?

Si las acciones se mantienen en una cuenta de jubilación, los dividendos y las divisiones de acciones no se gravan a medida que se ganan. En general, en una cuenta de corretaje sin retiro, cualquier ingreso está sujeto a impuestos en el año en que se recibe. Esto incluye dividendos, ganancias de capital realizadas e intereses. Los dividendos calificados son pagos realizados de las ganancias comerciales después de impuestos y se gravan con una tasa fija del 15 por ciento para los accionistas que caen por debajo de ciertos umbrales de ingresos. Las divisiones de acciones no son un evento imponible, pero sí afectan la base de costos para un accionista. Para determinar cuándo y cuánto impuesto se debe por uno de estos eventos, observe los siguientes criterios y revise las reglas básicas de impuestos a la inversión.

Los pagos de dividendos recibidos en una cuenta se contabilizan y la firma de corretaje envía por correo un Formulario 1099-DIV para informar el total de cada año fiscal. Estos pagos están sujetos a un impuesto del 15 por ciento, ya sea que se reciba efectivo o se reinviertan los dividendos para comprar más acciones. El Formulario 1099-DIV muestra un desglose de dividendos calificados y dividendos ordinarios. Los dividendos calificados son aquellos pagados por compañías estadounidenses o por compañías extranjeras cuyos países de domicilio tienen tratados fiscales especiales con los Estados Unidos. Si los dividendos son de una empresa extranjera sin dicho tratado, los pagos se denominan dividendos ordinarios, que se gravan como ingresos ordinarios. Por ejemplo, si un accionista de ABC, una compañía estadounidense, recibe $ 250 en dividendos para el año, estos se clasifican como dividendos calificados, por lo que el impuesto adeudado es del 15 por ciento, o $ 37.50.

Las divisiones de acciones son bastante diferentes de los dividendos, ya que no son distribuciones de ganancias comerciales. Cuando intente comprender divisiones de acciones o divisiones inversas, tenga en cuenta que son simplemente una reestructuración de las acciones en circulación y el precio por acción; No se incurre en impuestos. Por ejemplo, un inversor posee 100 acciones de ABC a $ 80 por acción por un costo total de $ 8, 000. Si la compañía emite una división 2 por 1, el inversor posee 200 acciones a $ 40 por acción, pero su costo total sigue siendo el mismo, por lo que no se incurre en ganancias o pérdidas. La división de acciones afecta solo la base de costos por acción. Si no se realizan más inversiones en ABC, calcular la base del costo cuando se venden las acciones no es difícil. Calcular la base del costo puede ser complicado cuando se realizan compras adicionales después de una división de acciones.

En resumen, los dividendos y otros ingresos a una cuenta sin retiro están sujetos a impuestos, mientras que los efectos de una división de acciones no se calculan a efectos fiscales hasta que se vendan las acciones. Una vez vendido, el inversor ajusta la base del costo para contabilizar las acciones que experimentaron la división. Es importante que los inversores trabajen con sus asesores financieros y profesionales de impuestos para determinar cómo los dividendos y las divisiones de acciones afectan sus situaciones fiscales. Por ejemplo, desde 2013, los dividendos calificados han gravado a una tasa del 20 por ciento para las personas con mayores ingresos.

Perspectiva del asesor

Scott Gaynor, CFP®, AIF®
KCS Wealth Advisory, LLC, Los Ángeles, CA

Para los dividendos en acciones, depende del tipo de cuenta. Para las cuentas de jubilación, los dividendos en acciones no están sujetos a impuestos. En una cuenta no jubilatoria, los dividendos calificados se gravan a tasas de ganancias de capital a largo plazo dependiendo de su tramo impositivo (las tasas federales son 0%, 15% o 20%), mientras que los dividendos no calificados se gravan a tasas de ingresos ordinarios solo como el ingreso regular Los inversores también deben mantener acciones durante más de 60 días durante el período de tenencia de 120 días. En general, la mayoría de los dividendos regulares de compañías estadounidenses se consideran calificados, con algunas excepciones.

Las divisiones de acciones generalmente no están sujetas a impuestos, ya que la base de costos por acción se actualiza para reflejar la nueva estructura y precio de las acciones, de modo que el valor total de mercado sea el mismo. Como no obtuvo ganancias en la división de acciones, no se deben impuestos.