¿Los beneficiarios del fideicomiso pagan impuestos?

Los beneficiarios de un fideicomiso generalmente pagan impuestos sobre las distribuciones que reciben de los ingresos del fideicomiso, en lugar de que el fideicomiso mismo pague el impuesto. Sin embargo, dichos beneficiarios no están sujetos a impuestos sobre las distribuciones del principal del fideicomiso.

Cuando un fideicomiso realiza una distribución, deduce los ingresos distribuidos en su propia declaración de impuestos y emite al beneficiario un formulario de impuestos llamado K-1. El K-1 indica cuánto de la distribución del beneficiario es ingreso de intereses versus principal y, por lo tanto, cuánto se requiere que el beneficiario reclame como ingreso imponible al presentar impuestos.

Interés versus distribuciones principales

Cuando los beneficiarios del fideicomiso reciben distribuciones del saldo principal del fideicomiso, no tienen que pagar impuestos sobre la distribución. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) supone que este dinero ya estaba sujeto a impuestos antes de depositarlo en el fideicomiso. Una vez que el dinero se deposita en el fideicomiso, el interés que acumula es imponible como ingreso, ya sea para el beneficiario o el fideicomiso en sí.

El fideicomiso debe pagar impuestos sobre los ingresos por intereses que posee y no distribuye a fines del año pasado. Los ingresos por intereses que distribuye el fideicomiso están sujetos a impuestos para el beneficiario que lo recibe.

El monto distribuido al beneficiario se considera primero del ingreso del año en curso, luego del principal acumulado. Esta suele ser la contribución original más las posteriores y es un ingreso superior al monto distribuido. Las ganancias de capital de este monto pueden ser gravables para el fideicomiso o el beneficiario. Toda la cantidad distribuida para y para el beneficio del beneficiario es gravable para él o ella en la medida de la deducción de distribución del fideicomiso.

Si el ingreso o la deducción son parte de un cambio en el capital o parte del ingreso distribuible del patrimonio, el fideicomiso paga el impuesto sobre la renta y no se transfiere al beneficiario. Un fideicomiso irrevocable que tiene discreción en la distribución de los montos y retiene las ganancias paga un impuesto de fideicomiso de $ 3, 011.50 más el 37% del exceso sobre $ 12, 500.

Para llevar clave

• Los fideicomisos están sujetos a diferentes impuestos que las cuentas de inversión ordinarias.
• Los beneficiarios de un fideicomiso deben pagar impuestos sobre los ingresos y otras distribuciones que reciben del fideicomiso, pero no sobre la devolución del capital.
• Los formularios IRS K-1 y 1041 son necesarios para presentar declaraciones de impuestos que reciben desembolsos de fideicomiso.

Formularios de impuesto

Las dos formas de impuestos más importantes para los fideicomisos son el 1041 y el K-1. El Formulario 1041 es similar al Formulario 1040. En este formulario, el fideicomiso deduce de sus propios ingresos imponibles cualquier interés que distribuya a los beneficiarios.

Al mismo tiempo, el fideicomiso emite un K-1, que desglosa la distribución, o la cantidad del dinero distribuido proveniente del principal versus los intereses. El K-1 es el formulario que le permite al beneficiario conocer su obligación tributaria de las distribuciones de fideicomiso.

El cronograma K-1 para gravar los montos distribuidos es generado por el fideicomiso y entregado al IRS. El IRS, a su vez, entrega el documento al beneficiario para pagar el impuesto. El fideicomiso luego completa el Formulario 1041 para determinar la deducción de distribución de ingresos que se otorga sobre el monto distribuido.