Cargo flotante

¿Qué es un cargo flotante?

Un cargo flotante, también conocido como gravamen flotante, es una garantía mobiliaria o gravamen sobre un grupo de activos no constantes. Los activos pueden cambiar en cantidad y valor. Las empresas utilizarán cargos flotantes como medio para obtener un préstamo. Por lo general, un préstamo puede estar garantizado por activos fijos, como propiedades o equipos, pero con un cargo flotante, los activos subyacentes suelen ser activos corrientes o activos a corto plazo que pueden cambiar de valor.

Los activos corrientes son aquellas posesiones comerciales que la empresa puede liquidar rápidamente en efectivo e incluyen las cuentas por cobrar, el inventario y los valores negociables, entre otros elementos.

Cargo flotante explicado

Los cargos flotantes permiten a los dueños de negocios acceder al capital asegurado con activos dinámicos o circulantes. Los activos que respaldan el cargo flotante son activos corrientes a corto plazo, generalmente consumidos por una empresa dentro de un año. El cargo flotante está asegurado por los activos actuales al tiempo que permite a la compañía usar esos activos para ejecutar sus operaciones comerciales.

Por ejemplo, si el inventario se usa como garantía para un préstamo, la compañía aún puede vender, reabastecer y cambiar el valor y la cantidad de su inventario. En otras palabras, el valor del inventario cambia con el tiempo o flota en valor y cantidad.

Para llevar clave

• Un cargo flotante es un interés de seguridad o gravamen sobre un grupo de activos no constantes, que cambian en cantidad y valor.
• Un cargo flotante se utiliza como un medio para asegurar un préstamo para una empresa.
• Los activos utilizados en un cargo flotante suelen ser activos corrientes a corto plazo que la empresa consume dentro de un año.

Cristalización de cargas flotantes a fijas

La cristalización es el proceso por el cual una carga flotante se convierte en una carga fija. Si una empresa no paga el préstamo o entra en liquidación, el cargo flotante se cristaliza o congela en un cargo fijo. Con un cargo fijo, los activos se vuelven fijos por el prestamista para que la empresa no pueda usar los activos o venderlos.

La cristalización también puede ocurrir si una empresa finaliza las operaciones o si el prestatario y el prestamista acuden al tribunal y el tribunal nombra a un receptor. Una vez cristalizado, el valor de la tasa ahora fija no puede venderse, y el prestamista puede tomar posesión de él.

Por lo general, los cargos fijos están asegurados por activos tangibles, como edificios o equipos. Por ejemplo, si una compañía contrata una hipoteca en un edificio, la hipoteca es un cargo fijo y el negocio no puede vender, transferir o disponer del activo subyacente, el edificio, hasta que reembolse el préstamo o cumpla con otras condiciones descritas en el contrato hipotecario

Ejemplo del mundo real de una carga flotante

Macy's Inc. (M) es una de las tiendas departamentales más grandes de los EE. UU. Digamos que la compañía ha otorgado un préstamo a un banco utilizando su inventario como garantía para el préstamo. El prestamista tiene la propiedad del inventario o un cargo flotante según lo estipulado en los términos del préstamo.

A continuación se muestra una copia del balance de Macy's para el trimestre que finaliza el 3 de noviembre de 2018.

• Los inventarios están resaltados en verde. El 3 de noviembre de 2018, los inventarios tuvieron un valor de $ 7, 147 mil millones.
• Sin embargo, el trimestre anterior que terminó el 3 de febrero, el valor fue de $ 5.178 mil millones.
• Podemos ver que los valores de inventario fluctúan con cada período porque las cantidades y valores totales cambian.
• Los activos asegurados para el préstamo pueden flotar o variar en precio y cantidad. Un cargo flotante es útil para las empresas porque les permite financiar sus operaciones mediante el uso de activos corrientes como el inventario.

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