Créditos netos
Las cuentas por cobrar netas son el dinero total adeudado a una empresa por sus clientes menos el dinero adeudado que probablemente nunca se pagará. Las cuentas por cobrar netas a menudo se expresan como un porcentaje, y un porcentaje más alto indica que una empresa tiene una mayor capacidad de cobrar a sus clientes. Por ejemplo, si una empresa estima que nunca se pagará el 2% de sus ventas, las cuentas por cobrar netas equivalen al 98% (100% - 2%) de las cuentas por cobrar (AR).
Una empresa puede mejorar sus cobros en efectivo al reforzar el control sobre el crédito emitido a los clientes, mantener procedimientos de cobranza eficientes y realizar procedimientos de cobranza con prontitud.
Comprender las cuentas por cobrar netas
Las empresas utilizan cuentas por cobrar netas para medir la efectividad de su proceso de cobranza. También lo utilizan al hacer pronósticos para proyectar entradas de efectivo anticipadas.
Las cuentas por cobrar netas surgen cuando las empresas otorgan crédito a sus clientes. Las cuentas por cobrar de una empresa representan la línea de crédito que extiende a sus clientes por los bienes o servicios que proporciona. Esta línea de crédito requiere que el cliente realice pagos por un monto acordado adeudado en una fecha específica.
Esta práctica conlleva un riesgo inherente de crédito y incumplimiento, ya que la empresa no recibe el pago por adelantado por los bienes o servicios que vende. Una empresa puede mejorar sus cobros en efectivo al reforzar el control sobre el crédito emitido a los clientes, mantener procedimientos de cobranza eficientes y realizar procedimientos de cobranza con prontitud.
Estimación para cuentas de cobro dudoso
La provisión para cuentas de cobro dudoso es una estimación de la compañía del monto de las cuentas por cobrar que anticipa no será cobrable y deberá registrarse como una cancelación. Esta estimación se resta del monto bruto de las cuentas por cobrar pendientes. Los dos métodos principales para estimar la estimación para cuentas incobrables son el método de porcentaje de ventas y el método de vencimiento de cuentas por cobrar.
Además, se puede utilizar un método de identificación específico en el que cada deuda se evalúa individualmente con respecto a la probabilidad de cobro.
Las cuentas por cobrar netas se muestran como un total agregado en el balance general de la compañía. Las cuentas por cobrar brutas se enumeran primero y luego están las previsiones para cuentas de cobro dudoso. La reserva para cuentas de cobro dudoso es una cuenta de contra-activo, ya que reduce el saldo de un activo.
Calendario de antigüedad de cuentas por cobrar netas
Las cuentas por cobrar netas pueden calcularse utilizando un cronograma de vencimiento. Este cronograma agrupa las cuentas por cobrar por rangos de fechas de pago pendientes. El cronograma de vencimiento puede calcular las cuentas por cobrar incobrables aplicando varias tasas de incumplimiento a cada rango de fechas pendientes.
Alternativamente, puede simplemente calcular las cuentas por cobrar netas aplicando la tasa de cobro estimada para cada rango. El concepto detrás de un cronograma de envejecimiento es aplicar diferentes tasas de cobro a diferentes cuentas por cobrar según la edad. A medida que una cuenta por cobrar envejece, generalmente se hace más difícil de cobrar.
Para llevar clave
- Las cuentas por cobrar netas de una compañía son la cantidad total de dinero que sus clientes deben menos lo que la compañía estima que probablemente nunca se pagará.
- Las empresas usan cuentas por cobrar netas para medir la efectividad de su proceso de cobranza y hacer proyecciones de los flujos de efectivo anticipados.
- La provisión para cuentas de cobro dudoso es una estimación de la compañía del monto de las cuentas por cobrar que espera que tenga que amortizar como incobrables.
- Las empresas pueden mejorar sus cuentas por cobrar netas restringiendo el crédito que emiten a los clientes e implementando procedimientos de cobranza eficientes.
Consideraciones Especiales
Debido a que no se conocen todos los recibos futuros de efectivo, así como los impagos, las cuentas por cobrar netas representan un monto estimado. Esto depende en gran medida de la cantidad estimada de cuentas incobrables. Por lo tanto, la administración tiene el potencial de manipular el valor de las cuentas por cobrar netas ajustando la reserva para cuentas incobrables.
Además, las cuentas por cobrar netas de una empresa están altamente sujetas a condiciones económicas generales. Independientemente de los procedimientos de la entidad, la cifra tiende a empeorar a medida que las condiciones financieras empeoran en la economía general.
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