Reglas de contribución de Roth IRA: una guía completa

Una cuenta Roth IRA puede ser una excelente manera de guardar dinero para sus años de jubilación. Al igual que su primo IRA tradicional, este tipo de cuenta de ahorros permite que sus inversiones crezcan libres de impuestos, pero también le permite retirar retiros libres de impuestos de sus contribuciones en cualquier momento y retiros libres de impuestos de ganancias sobre contribuciones después de un período de cinco años. período de espera (suponiendo que tiene al menos 59½ años, discapacitado o que los usa para gastos de compra de vivienda por primera vez).

Por supuesto, al igual que otros planes de jubilación con ventajas impositivas, el IRS tiene reglas específicas con respecto a las cuentas Roth IRA, que incluyen límites de contribución, límites de ingresos y cómo puede retirar su dinero.

Para llevar clave

• Solo los ingresos obtenidos se pueden contribuir a una cuenta Roth IRA.
• Puede contribuir a una cuenta Roth IRA solo si su ingreso es inferior a cierta cantidad (menos de $ 137, 000 para solteros, $ 203, 000 para parejas casadas)
• La contribución máxima para 2019 es de $ 6, 000; si tienes 50 años o más, son $ 7, 000.
• Puede retirar contribuciones libres de impuestos en cualquier momento, por cualquier motivo, de una cuenta Roth IRA.
• Puede retirar ganancias de una cuenta Roth IRA, pero puede generar impuestos y multas dependiendo de su edad y la de la cuenta.

Elegibilidad para una Roth IRA

El requisito principal para contribuir a una Roth IRA es tener ingresos ganados. Los ingresos elegibles se presentan de dos maneras: trabaje para otra persona que le pague (incluidas comisiones, propinas, bonificaciones y beneficios complementarios imponibles), o administre su propio negocio o granja. Algunos otros tipos de ingresos se tratan como ingresos ganados a los efectos de las contribuciones de Roth IRA: pago de combate no imponible, pago diferencial militar, pensión alimenticia imponible y beneficios por discapacidad.

Cualquier tipo de ingreso de inversiones de valores, propiedades de alquiler u otros activos cuenta como ingresos no ganados, por lo que no se puede contribuir a un Roth. Otros tipos comunes de ingresos que no cuentan incluyen:

• pensión alimenticia
• manutención de los hijos
• Beneficios de jubilación del Seguro Social
• beneficios de desempleado
• salarios ganados por reclusos de instituciones penales

No hay límite de edad o límite para hacer contribuciones Roth IRA. Por ejemplo, un adolescente con un trabajo de verano puede establecer y financiar un Roth (puede ser una cuenta de custodia si es menor de edad). En el extremo opuesto del espectro, una persona empleada en sus setenta puede continuar contribuyendo a un Roth (en contraste con un IRA tradicional, que prohíbe las contribuciones después de los 70½ años).

Además, y de nuevo, a diferencia de la IRA tradicional, el hecho de que participe en un plan de jubilación calificado no influye en su elegibilidad para hacer contribuciones a la cuenta Roth IRA. Entonces, si tiene el dinero, puede contribuir a un plan 401 (k) en el trabajo y luego contribuir a su propia Roth IRA.

Límites de ingresos Roth IRA

La elegibilidad para contribuir a un Roth también depende de su ingreso general. El IRS establece límites de ingresos que restringen a los que ganan más. Los límites se basan en su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) y su estado de presentación de impuestos. MAGI se calcula tomando los ingresos brutos ajustados de su declaración de impuestos y agregando deducciones por cosas como intereses de préstamos estudiantiles, impuestos de trabajo por cuenta propia y gastos de educación superior (aquí hay una explicación del IRS).

En general, puede contribuir con la cantidad total (para 2019, eso es $ 6, 000 o $ 7, 000 si tiene 50 años o más) si su MAGI está por debajo de una cierta cantidad. Si su MAGI está en el rango de eliminación gradual de Roth IRA, puede hacer una contribución parcial. No puede contribuir en absoluto si su MAGI excede los límites. Estos son los límites de ingresos y contribuciones de Roth IRA para 2019 (a menudo se ajustan anualmente para tener en cuenta la inflación):

* Si tiene 50 años o más, puede contribuir hasta $ 1, 000 adicionales por año para "ponerse al día" por un total de $ 7, 000.

** Los casados ​​que presentan una declaración por separado y el jefe de familia pueden usar los límites para personas solteras si no han vivido con su cónyuge en el último año.

La Publicación 590-A del IRS proporciona una hoja de trabajo para calcular MAGI y las cantidades de contribución permitidas.

Si gana demasiado dinero, puede evitar los límites de ingresos al convertir una IRA tradicional en una Roth IRA, llamada Roth IRA de puerta trasera.

Límites de contribución Roth IRA

Cualquier persona de cualquier edad puede contribuir a una Roth IRA, pero la contribución anual no puede exceder sus ingresos ganados. Digamos que Henry y Henrietta, una pareja casada que presenta una declaración conjunta, han modificado el ingreso bruto ajustado (MAGI) de $ 175, 000. Ambos ganan $ 87, 500 al año, y ambos tienen Roth IRA. En 2019, cada uno puede aportar el máximo de $ 6, 000 a sus cuentas, por un total de $ 12, 000.

Las parejas con ingresos muy dispares pueden verse tentadas a agregar el nombre del cónyuge con mayores ingresos a una cuenta Roth, para aumentar la cantidad que pueden contribuir. Desafortunadamente, las reglas del IRS le impiden mantener las cuentas Roth IRA conjuntas, por eso la palabra "individuo" está en el nombre de la cuenta. Sin embargo, puede lograr su objetivo de contribuir con sumas más grandes si su cónyuge establece su propia IRA, ya sea que funcionen o no.

¿Cómo puede pasar esto? Para ilustrar, volvamos a nuestra pareja mítica. Digamos que Henrietta es el principal sostén de la familia, con $ 170, 000 al año; Henry dirige la casa, ganando $ 5, 000 anualmente. Henrietta puede contribuir tanto a su propia IRA como a la de Henry, hasta un máximo de $ 12, 000. Cada uno tiene su propia IRA, pero un cónyuge los financia a ambos.

Para que la IRA conyugal funcione, una pareja debe presentar una declaración de impuestos conjunta y el socio contribuyente debe tener suficientes ingresos ganados para cubrir ambas contribuciones.

Cronometraje de sus contribuciones Roth IRA

Aunque puede ser propietario de IRA tradicionales e IRA Roth separadas, el límite en dólares de las contribuciones anuales se aplica colectivamente a todas ellas. Entonces, si deposita, digamos, $ 2, 500 en una IRA en 2019, eso le deja $ 3, 500 para contribuir a la otra.

Las contribuciones a una cuenta Roth IRA pueden compensarse hasta el día de presentación de impuestos del año siguiente. Por lo tanto, las contribuciones a una cuenta Roth IRA para 2019 se pueden hacer hasta el 15 de abril de 2020, fecha límite para presentar declaraciones de impuestos. Obtener una extensión de tiempo para presentar una declaración de impuestos no le da más tiempo para hacer una contribución anual.

Si usted es un verdadero declarante de reserva anticipada y recibió un reembolso de impuestos, puede aplicar parte o la totalidad de su contribución. Deberá indicarle a su síndico o custodio de Roth IRA que desea que el reembolso se aplique de esta manera.

Las conversiones a una cuenta Roth IRA desde una cuenta de jubilación imponible, como un plan 401 (k) o una IRA tradicional, no tienen impacto en el límite de contribución. Sin embargo, realizar una conversión se suma a MAGI y puede desencadenar o aumentar la eliminación gradual de la cantidad de su contribución Roth IRA. Además, las transferencias de una Roth IRA a otra no se tienen en cuenta para realizar contribuciones anuales.

Desgravaciones fiscales por contribuciones Roth IRA

El incentivo para contribuir a una cuenta Roth IRA es generar ahorros para el futuro, no para obtener una deducción fiscal actual. Por lo tanto, las contribuciones a las cuentas Roth IRA no son deducibles el año en que las realice: consisten en dinero después de impuestos. (Esta es la razón por la cual no paga impuestos sobre el dinero cuando lo retira, su factura de impuestos ya ha sido pagada).

Sin embargo, puede ser elegible para un crédito fiscal del 10% al 50% sobre el monto contribuido a una cuenta Roth IRA. Los contribuyentes de ingresos bajos y moderados pueden calificar para esta exención de impuestos, llamada Crédito del ahorrador. Este crédito de ahorro para la jubilación es de hasta $ 1, 000, dependiendo de su estado civil, ingreso bruto ajustado (AGI) y contribución de Roth IRA.

Aquí están los límites para calificar:

• Los contribuyentes que están casados ​​y presentan una declaración conjunta deben tener ingresos inferiores a $ 64, 000 (para 2019).
• Los declarantes de cabeza de familia deben tener ingresos inferiores a $ 48, 00.
• Los contribuyentes solteros deben tener ingresos inferiores a $ 32, 000.

La cantidad de crédito que obtiene depende de sus ingresos. Por ejemplo, si usted es un jefe de familia cuyo MAGI en 2018 muestra ingresos de no más de $ 28, 875, contribuir con $ 2, 000 o más a una cuenta Roth IRA genera un crédito fiscal de $ 1, 000, el crédito máximo del 50%. El IRS tiene una tabla que le dará los detalles.

El porcentaje de crédito fiscal se calcula utilizando el Formulario 8880 del IRS.

Reglas de retiro de Roth IRA

A diferencia de las IRA tradicionales, no hay distribuciones mínimas requeridas (RMD) para las Roth IRA. Puede retirar sus contribuciones de Roth IRA en cualquier momento, por cualquier motivo, sin impuestos ni multas.

Los retiros de ganancias funcionan de manera diferente. En general, puede retirar ganancias sin multas ni impuestos siempre y cuando tenga 59½ años o más y haya tenido la cuenta durante al menos cinco años (la "regla de los 5 años").

Sus retiros pueden estar sujetos a impuestos y a una multa del 10%, según su edad y si cumple con la regla de los 5 años.

Si cumple con la regla de los 5 años:

• Menos de 59½: las ganancias están sujetas a impuestos y multas. Es posible que pueda evitar impuestos y multas si usa el dinero para la compra de una casa por primera vez, o si tiene una discapacidad permanente o fallece (y su beneficiario se hace cargo de la distribución).
• Más de 59½: sin impuestos ni multas.

Si no cumple con la regla de los 5 años:

• Menos de 59½: las ganancias están sujetas a impuestos y multas. Es posible que pueda evitar la multa (pero no los impuestos) si usa el dinero para comprar una casa por primera vez, gastos de educación calificados, gastos médicos no reembolsados, o si tiene una discapacidad permanente o fallece (y su beneficiario toma la distribución).
• Más de 59½: las ganancias están sujetas a impuestos pero no a sanciones.

Cambios en las reglas de Roth IRA

La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017 hizo algunos cambios a las cuentas Roth IRA. Anteriormente, si convertía otra cuenta con ventajas impositivas (SEP IRA, SIMPLE IRA, IRA tradicional, plan 401 (k) o plan 403 (b)) a una cuenta Roth IRA y luego cambiaba de opinión, podría deshacerla en forma de Una nueva caracterización. No más. Si la conversión se produjo después del 15 de octubre de 2018, no se puede volver a caracterizar en una cuenta IRA tradicional o lo que fuera originalmente.

Mantenimiento de registros para contribuciones Roth IRA

No tiene que informar su contribución Roth IRA en su declaración de impuestos federales. Sin embargo, es muy recomendable que lo haga un seguimiento, junto con sus otros registros de impuestos de cada año. Hacerlo lo ayudará a demostrar que ha cumplido el período de retención de cinco años para tomar distribuciones de ganancias libres de impuestos de la cuenta.

Cada año que realice una contribución Roth IRA, el custodio o el administrador le enviará el Formulario 5498, Contribuciones IRA. El recuadro 10 de este formulario enumera su contribución Roth IRA.

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La línea de fondo

Si bien no son deducibles de impuestos, las contribuciones a una cuenta Roth IRA le brindan la oportunidad de crear una cuenta de ahorros libre de impuestos que puede usar en la jubilación o dejar como herencia para sus herederos. Al ofrecer muchas de las ventajas de las cuentas IRA regulares, pero con más flexibilidad, funciona bien para las personas que tienen más probabilidades de necesitar una desgravación fiscal más tarde que antes. Abrir uno es fácil, y hay muchos excelentes proveedores de Roth IRA para abrir una cuenta.