Ingresos ordinarios
El ingreso ordinario es cualquier tipo de ingreso obtenido por una organización o individuo que está sujeto a impuestos a las tasas ordinarias, como salarios, salarios, propinas, ingresos por intereses de bonos y comisiones. Las ganancias de capital a largo plazo, el aumento en el valor de las inversiones de más de un año y los dividendos calificados se gravan de manera diferente y, por lo tanto, no se consideran ingresos ordinarios.
Cómo funciona el ingreso ordinario
Los ingresos ordinarios se presentan en dos formas: ingresos comerciales e ingresos personales. En un entorno corporativo, el término se refiere a cualquier tipo de ingreso generado a partir de las operaciones comerciales regulares del día a día, excluyendo cualquier ingreso obtenido de la venta de activos de capital a largo plazo, como terrenos o equipos.
Mientras tanto, desde una perspectiva personal, el ingreso ordinario se puede definir como cualquier tipo de ingreso de efectivo que esté sujeto al impuesto sobre la renta, como lo describe el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Para llevar clave
- El ingreso ordinario es cualquier tipo de ingreso imponible a tasas ordinarias.
- Ganancias de capital a largo plazo y los dividendos calificados no se consideran ingresos ordinarios, ya que ambos se gravan de manera diferente.
- En un entorno corporativo, el ingreso ordinario es cualquier tipo de ingreso generado a partir de las operaciones comerciales diarias, excluyendo cualquier ingreso obtenido de la venta de activos de capital.
- Para los particulares, el ingreso ordinario generalmente solo se compone de los sueldos y salarios que ganan de sus empleadores antes de impuestos.
Ejemplos de ingresos ordinarios
Individuos
Para los particulares, el ingreso ordinario generalmente solo se compone de los sueldos y salarios que ganan de sus empleadores antes de impuestos. Si, por ejemplo, una persona trabaja en un servicio de atención al cliente en Target Corp. (TGT) y gana $ 3, 000 por mes, su ingreso ordinario anual se puede calcular multiplicando $ 3, 000 por 12.
Si este empleado de servicio al cliente no tiene otras fuentes de ingresos, $ 36, 000 es el monto que se gravaría en su declaración de impuestos de fin de año como ingreso bruto. Alternativamente, si la misma persona también poseía una propiedad y ganaba $ 1, 000 al mes en ingresos por alquiler, su ingreso ordinario aumentaría a $ 48, 000 por año.
Negocios
Para las empresas, el ingreso ordinario es la ganancia antes de impuestos obtenida de la venta de su producto o servicio. El minorista Target ganó $ 75.4 mil millones en ingresos totales en el año que finalizó el 2 de febrero de 2019.
Sin embargo, esas ventas cuestan dinero para generar. La compañía afirmó que los costos directos atribuibles a la producción de sus bienes vendidos fueron de $ 53.3 mil millones. También dijo que desembolsó $ 15.7 mil millones en gastos de ventas, generales y administrativos. Factor en depreciación y amortización también, la pérdida de valor de sus activos tangibles e intangibles, y obtiene un ingreso ordinario de $ 4.1 mil millones. Esta es la cantidad de ingresos sobre la que se gravará Target para su año fiscal.
Importante
Los ingresos ordinarios solo pueden compensarse con deducciones impositivas estándar, mientras que las ganancias de capital solo pueden compensarse con pérdidas de capital.
Consideraciones Especiales
El gobierno quiere alentar a las personas a invertir a largo plazo, por lo que decidió recaudar menos impuestos sobre las ganancias de capital y dividendos en acciones ordinarias.
Anteriormente, los dividendos se gravaban como ingresos ordinarios, hasta el 38, 6%. Luego, en 2013, el gobierno aprobó la Ley de Reconciliación de Alivio de Impuestos sobre Empleo y Crecimiento de 2003 (JGTRRA), reduciendo el impuesto sobre la mayoría de los ingresos por dividendos, junto con algunas ganancias de capital, al 15%. Esos cambios alentaron la inversión y llevaron a las empresas a aumentar o comenzar a pagar dividendos.
Calificado vs. Dividendos no calificados
Los inversores deben tener en cuenta que no todos los dividendos califican para un tratamiento fiscal favorable. Los ejemplos de dividendos no calificados incluyen los pagados por fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT) y sociedades limitadas maestras (MLP), los ingresos pagados por las opciones de acciones de los empleados (ESO), así como los dividendos pagados por compañías exentas de impuestos y en el mercado de ahorros o dinero cuentas
Otra cosa a tener en cuenta son los requisitos de elegibilidad. Los dividendos regulares pagados a los accionistas de compañías con fines de lucro usualmente califican para impuestos a la tasa reducida de ganancias de capital. Sin embargo, los inversores deben cumplir con los períodos mínimos de tenencia para aprovechar.
Para las acciones ordinarias, una acción debe mantenerse más de 60 días del período de tenencia, el período de 120 días que comienza 60 días antes de la fecha ex dividendo. Para las acciones preferidas, el período de tenencia es más largo, comenzando 90 días antes de la fecha ex dividendo de la compañía.
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