Elige la confianza perfecta

Un plan patrimonial bien diseñado asegura que los activos de una persona se transmitirán sin problemas a sus beneficiarios elegidos, después de que uno fallezca. La ausencia de un plan de sucesión puede generar conflictos familiares, mayores cargas impositivas y exorbitantes costos de sucesiones. Si bien un testamento simple es un componente esencial del proceso de planificación patrimonial, los planes sofisticados también deben incluir el uso de uno o más fideicomisos.

Este artículo describe los tipos de fideicomisos más comunes, junto con sus características y beneficios definitorios.

Para llevar clave

• Un plan patrimonial bien elaborado implica invariablemente emparejar un testamento simple con la creación de un fideicomiso cuidadosamente diseñado, para garantizar que los activos de un benefactor se transfieran sin problemas a sus seres queridos.
• Los fideicomisos pueden definirse en términos generales como "revocables", lo que significa que pueden modificarse durante los años de vida de los otorgantes, y "irrevocables", lo que significa que no pueden modificarse ni revocarse.
• Las entidades fiduciarias generalmente pagan impuestos por separado y, por lo tanto, deben obtener un número de identificación federal y presentar una declaración anual.

Características básicas de los fideicomisos

Un fideicomiso es una cuenta administrada por una persona u organización, en beneficio de otra. Un fideicomiso contiene los siguientes elementos:

• Concedente: a veces llamado un colono o fideicomitente, un otorgante se refiere a la persona que crea el fideicomiso y tiene la autoridad legal para transferir propiedades a él.
• Fiduciario: es una persona u organización que administra bienes o activos en beneficio de un tercero, reteniendo temporalmente la propiedad, pero sin tomar posesión directa de la misma. Los fideicomisarios tienen la responsabilidad fiduciaria de operar en el mejor interés del otorgante y los beneficiarios, y deben ejecutar fielmente los mandatos descritos en el documento del fideicomiso. Por lo tanto, es de vital importancia designar solo personas confiables para este puesto.
• Beneficiario: es la parte que se beneficia del fideicomiso. Puede haber varios beneficiarios del mismo fideicomiso, cada uno de los cuales puede tener derecho a diferentes cantidades de los activos.
• Propiedad: Esto se refiere al activo mantenido en el fideicomiso, y puede incluir efectivo, valores, bienes raíces, joyas, automóviles y obras de arte. A veces llamado "principal" o "corpus", dicha propiedad puede transferirse al fideicomiso mientras el otorgante aún está vivo, a través de un fideicomiso en vida. Alternativamente, los activos pueden transferirse a un fideicomiso testamentario después de la muerte del otorgante, según el mandato de un testamento.
• Fideicomiso revocable: este tipo de fideicomiso puede modificarse tantas veces como se desee, durante los años de vida del otorgante.
• Confianza irrevocable: este tipo de confianza nunca puede ser alterada, enmendada o revocada.
• Impuestos: en general, cada fideicomiso paga impuestos separados y, por lo tanto, debe obtener un número de identificación federal y presentar una declaración anual. Algunos fideicomisos usan el número de identificación fiscal del otorgante.

Tipos comunes de fideicomisos

Estos son los tipos más comunes de fideicomisos:

Fideicomisos Livings
Por lo general, el otorgante crea un fideicomiso en vida, durante la vida del otorgante, a través de una transferencia de propiedad a un administrador. El otorgante generalmente retiene el poder de cambiar o revocar el fideicomiso. Pero después de que el otorgante muere, este fideicomiso se vuelve irrevocable y ya no se puede cambiar. Con estos vehículos, los fideicomisarios deben seguir las reglas delineadas en los documentos de creación, relacionados con la distribución de la propiedad y el pago de impuestos.

Los fideicomisos vivos ofrecen las siguientes ventajas:

• Disposiciones de atención médica / fin de vida deseada por el otorgante
• Protección contra la incapacidad de los otorgantes y beneficiarios.
• La eliminación o reducción de retrasos y gastos de sucesiones
• Fácil sucesión de fideicomisarios
• Acceso inmediato a los ingresos y al capital por parte de los beneficiarios.
• Privacidad durante situaciones donde el estado requiere la presentación de un inventario de activos

Living Trust tiene las siguientes limitaciones:

• Titulación de la propiedad: en algunos casos, una propiedad inmobiliaria debe excluirse de un fideicomiso. Por ejemplo, en estados como Florida, las residencias principales están protegidas de los acreedores a través de una "exención de vivienda", pero si la residencia principal se deposita en fideicomiso, el propietario puede renunciar a la protección del acreedor. En tales casos, se puede usar un testamento para coordinar la transferencia de activos a un fideicomiso, después de que el otorgante fallezca.
• Reclamaciones del acreedor: un fideicomiso en vida generalmente no brinda protección contra las reclamaciones hechas por los acreedores, porque el otorgante del fideicomiso se considera el propietario de los activos del fideicomiso, debido a que el otorgante puede revocar el fideicomiso en cualquier momento.
• Impuestos: Todos los ingresos obtenidos por el fideicomiso están sujetos a impuestos en la declaración de impuestos personal del otorgante, como si la propiedad nunca hubiera sido transferida al fideicomiso.

Fideicomisos Testamentarios
Un testamento, a veces llamado "fideicomiso bajo voluntad", es creado por un testamento después de que el otorgante muere. Este tipo de confianza puede lograr los siguientes objetivos de planificación patrimonial:

• Preservar bienes para hijos de un matrimonio anterior
• Proteger el futuro financiero de un cónyuge proporcionando ingresos de por vida.
• Asegurar que los beneficiarios con necesidades especiales serán atendidos
• Regalar a organizaciones benéficas

Fideicomiso irrevocable de seguros de vida
Un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT) es una parte integral del plan patrimonial de una familia rica. El gobierno federal actualmente otorga a las personas una exención de impuestos sobre la herencia de $ 2 millones. Pero cualquier porción del patrimonio por encima de esa cantidad puede estar sujeta a impuestos de hasta el 45%. Por lo tanto, para las propiedades que contienen más de $ 2 millones de exclusión aplicable, el seguro de vida puede ser una herramienta invaluable en el kit de planificación patrimonial. Los ILIT brindan al otorgante un enfoque de planificación flexible y una técnica de ahorro de impuestos al permitir la exclusión de los ingresos del seguro de vida tanto del patrimonio del primer cónyuge que fallece como del patrimonio del cónyuge sobreviviente.

El ILIT se financia con una póliza de seguro de vida, donde el fideicomiso se convierte en el propietario y el beneficiario de la póliza, pero los herederos del otorgante pueden seguir siendo beneficiarios del fideicomiso. Para que este plan sea válido, el otorgante debe vivir tres años desde el momento de la transferencia de la póliza, de lo contrario, el producto de la póliza no se excluirá del patrimonio del otorgante.

Confianza restante caritativa
Un fideicomiso de remanente caritativo (CRT) es una herramienta efectiva de planificación patrimonial disponible para cualquier persona que posea activos apreciados con una base baja, como acciones o bienes raíces. La financiación de este fideicomiso con activos apreciados permite a los donantes vender los activos sin incurrir en impuestos sobre las ganancias de capital.

Fideicomiso nacional calificado
Este fideicomiso especial permite que los cónyuges no ciudadanos se beneficien de la deducción matrimonial que normalmente se otorga a otras parejas casadas.

La línea de fondo

La planificación patrimonial es un proceso complejo que exige supervisión profesional para garantizar que sus seres queridos sean atendidos después de su muerte. Un fideicomiso puede recorrer un largo camino en la realización efectiva de sus deseos.

[Importante: un fideicomiso vivo a menudo se denomina "inter-vivos".]