Viuda / Viudo calificado
El estado federal de declaración de impuestos de viudo o viudo calificado está disponible por dos años para viudas y viudos (cónyuges sobrevivientes) con dependientes después de la muerte de su cónyuge. Si bien el cónyuge sobreviviente no puede continuar reclamando una exención para el cónyuge fallecido, puede presentar una solicitud conjunta con el cónyuge fallecido para el año fiscal en el que el cónyuge falleció, y puede reclamar la deducción estándar para una pareja casada que presente una declaración conjunta. Durante los próximos dos años fiscales, el cónyuge sobreviviente puede presentarse como viudo o viudo calificado si mantiene un hogar para los hijos dependientes de la pareja.
Para llevar clave
- El estado civil para la presentación de viudas / viudos se aplica a los cónyuges sobrevivientes con dependientes.
- Esto permite que el cónyuge sobreviviente presente impuestos conjuntamente con el cónyuge fallecido.
- El estado de viudo / viudo calificado aplica la deducción estándar para una pareja casada que presenta una declaración conjunta.
Comprensión de la viuda / viudo calificado
El estado de declaración de impuestos de viudo o viudo calificado no está disponible en el año de la muerte del cónyuge. Para calificar, el cónyuge debe haber calificado para el estado civil de presentación conjunta en el año de la muerte del cónyuge. Los requisitos adicionales del IRS incluyen:
- El contribuyente no puede volver a casarse.
- Un contribuyente calificado debe reclamar un dependiente calificado. Los dependientes calificados son los hijos del cónyuge, hijastros o hijos adoptivos. El IRS no permite que los niños de crianza califiquen.
- El dependiente calificado debe vivir en la viuda calificada o en la casa del viudo durante todo el año. Las ausencias temporales debido a vacaciones, educación, tratamiento médico, servicio militar o actividades comerciales son aceptables, siempre y cuando sea "razonable suponer que la persona ausente regresará a la casa después de la ausencia temporal" y la casa se mantiene durante la ausencia.
- El cónyuge sobreviviente ha pagado más de la mitad de los costos asociados con el mantenimiento del hogar. Los gastos incluyen los pagos de la hipoteca o el alquiler, impuestos a la propiedad, servicios públicos y comestibles.
Ventajas de calificar viuda / viudo
Una persona puede pagar menos en impuestos federales sobre la renta cuando se declara viuda o viudo calificado. La viuda o viudo que reúne los requisitos puede disfrutar de la misma cantidad de deducción estándar que las parejas casadas que presentan una declaración conjunta y, a partir de 2018, las viudas y viudos que reúnen los requisitos disfrutan de la misma categoría impositiva que las parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Esto les da a los cónyuges viudos dos años para hacer la transición financiera a la carga impositiva más alta de un único declarante soltero. Por ejemplo, si el cónyuge fallecido falleció en 2018, el cónyuge sobreviviente puede usar la condición de viudo o viudo calificado para disfrutar de casado que presenta conjuntamente deducciones estándar y tramos de impuestos para los años fiscales 2019 y 2020.
Los impuestos más bajos son especialmente útiles cuando el cónyuge sobreviviente está pagando los costos del funeral, los gastos finales y los gastos generales asociados con el mantenimiento de un hogar y la crianza de los hijos. La reducción de la carga impositiva hace que sea más fácil para un cónyuge sobreviviente continuar manteniendo a sus hijos y hacer la transición a un solo declarante soltero o jefe de familia.
Además, si el dependiente calificado nace o muere durante el año, un contribuyente aún puede declarar bajo el estado de viudo o viudo calificado. Nuevamente, deben haber pagado más de la mitad de los costos de mantenimiento del hogar durante la vida del niño o antes del nacimiento del niño. Además, el niño debe haber vivido con el contribuyente calificado durante el año.
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