Efectivo restringido

¿Qué es el efectivo restringido?

El efectivo restringido, en contraste con el efectivo no restringido disponible gratuitamente para que una empresa gaste o invierta, se refiere al dinero que se mantiene para un propósito específico y, por lo tanto, no está disponible para la empresa para uso comercial inmediato o general. El efectivo restringido aparece como un elemento separado de la lista de efectivo y equivalentes de efectivo en el balance general de una compañía u otro estado financiero, y la razón por la que el efectivo está restringido generalmente se revela en las notas adjuntas a los estados financieros. El efectivo puede restringirse por varias razones posibles, como la compra de equipos, otras inversiones de capital o el reembolso de préstamos.

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Efectivo restringido

Comprender el efectivo restringido

El efectivo restringido generalmente aparece en el balance de una empresa como "otro efectivo restringido" o como "otros activos". Hay una serie de variables para el manejo de efectivo restringido. Por ejemplo, puede o no mantenerse en una cuenta bancaria separada designada para el propósito para el cual el efectivo está restringido. Se clasifica como un activo corriente o no corriente, dependiendo del marco de tiempo en el que se cumplirá el propósito restringido. Si se espera que el efectivo restringido se use dentro de un año a partir de la fecha más reciente del balance general de la compañía, se clasifica como un activo corriente. Si no se espera que se use dentro de un plazo de un año, se clasifica como un activo no corriente.

Aunque puede designarse como restringido y mantenido en una cuenta bancaria especial, los montos restringidos en efectivo todavía se incluyen en los estados financieros de una empresa como un activo en efectivo. En el caso de que el efectivo restringido no se gaste según lo previsto, puede convertirse en efectivo regular sin restricciones que una empresa puede transferir a una cuenta de efectivo general o gastar para fines comerciales generales. Por ejemplo, una empresa puede tener efectivo restringido con el fin de realizar un gran gasto de capital, pero luego decidir no realizar el gasto. El efectivo designado como restringido para ese propósito se libera para que la compañía lo gaste o invierta en otro lugar.

Ejemplos de efectivo restringido

Las razones más comunes para que una compañía tenga efectivo restringido son los gastos de capital esperados o como parte de un acuerdo con un tercero. Los prestamistas a veces requieren que una compañía tenga efectivo restringido como garantía parcial contra un préstamo o línea de crédito. Un banco u otro prestamista puede exigir a la empresa que establezca una cuenta de efectivo restringida designada en la que la empresa debe mantener un saldo mínimo, a veces denominado saldo compensatorio, igual a un porcentaje específico del crédito otorgado por el banco. Esta es una práctica bastante común en situaciones en las que un banco otorga un préstamo comercial al propietario de una nueva pequeña empresa. Las empresas también suelen reservar efectivo designado como restringido en la planificación de un gasto de inversión importante.

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