Paraísos fiscales: todo lo que necesita saber
Cuando Cristóbal Colón se fue en busca del Nuevo Mundo, estaba buscando rutas para desarrollar el comercio y el comercio para la Reina Isabel de España. ¡Un motivo noble de hecho! Pero los tiempos han cambiado. Cuando los exploradores del Nuevo Mundo abandonan sus costas ahora, a menudo buscan rutas hacia nuevos paraísos fiscales. Su motivo es evitar pagar impuestos.
En un mundo en el que la recaudación de impuestos se compara con el desplume de un ganso, no hay escasez de demanda de paraísos fiscales. Pero antes de siquiera pensar en buscar un paraíso fiscal, siga leyendo para averiguar qué son los paraísos fiscales y por qué debe tener cuidado.
(Para obtener información relacionada, lea sobre los pros y los contras de la inversión en el extranjero).
La pantalla de humo
Los paraísos fiscales han existido durante bastante tiempo, y algunos historiadores incluso mencionaron su existencia en forma de islas aisladas durante la época de los antiguos griegos. Los paraísos fiscales más antiguos de nuestro tiempo incluyen Liechtenstein, Suiza y Panamá, cada uno de los cuales se cree que data de la década de 1920. Pero incluso después de tantos años de existencia, no existe una definición universal de paraíso fiscal. La Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE), un grupo de 30 países desarrollados con sede en París, utiliza tres atributos clave para identificar si una jurisdicción es un paraíso fiscal:
1. No o solo impuestos nominales
En primer lugar, los paraísos fiscales no imponen impuestos nominales o solo los imponen. La estructura fiscal varía de un país a otro, pero todos los paraísos fiscales se ofrecen como un lugar donde los no residentes pueden escapar de los altos impuestos al poner sus activos o negocios en esa jurisdicción. Diferentes paraísos fiscales son populares para descuentos en diferentes tipos de impuestos. Pero este atributo por sí solo es insuficiente para identificar un paraíso fiscal. Muchos países bien regulados ofrecen incentivos fiscales para atraer inversiones externas, pero no están clasificados como paraísos fiscales. Lo que conduce al segundo y más importante atributo de un paraíso fiscal.
2. Protección de la información personal
Los paraísos fiscales protegen celosamente la información financiera personal. La mayoría de los paraísos fiscales tienen leyes formales o prácticas administrativas que impiden el escrutinio de las autoridades fiscales extranjeras. El intercambio de información con las autoridades fiscales extranjeras es mínimo o mínimo.
3. Falta de transparencia
En un paraíso fiscal, siempre hay más de lo que parece. La maquinaria legislativa, legal y administrativa de un paraíso fiscal es opaca. Siempre hay posibilidades de fallos secretos a puertas cerradas o tasas impositivas negociadas que no pasan la prueba de transparencia.
Pero eso no es todo. Además de los tres atributos antes mencionados, la Oficina de Responsabilidad del Gobierno de los Estados Unidos ha enumerado dos atributos adicionales de un paraíso fiscal.
4. Presencia local no requerida
Los paraísos fiscales generalmente no requieren que entidades externas tengan una presencia local sustancial. Tal concesión podría conducir a situaciones interesantes. Por ejemplo, se dice que un edificio en las Islas Caimán alberga supuestamente 12, 000 corporaciones con sede en los Estados Unidos. Esto sugiere que puede reclamar beneficios fiscales simplemente colgando su placa de identificación en un paraíso fiscal. No hay necesidad de producir bienes o servicios o de realizar actividades comerciales dentro de los límites del país. A todos los efectos prácticos, los evasores de impuestos pueden continuar sus negocios en Florida mientras afirman ser residentes de las Bahamas cuando se trata de pagar impuestos.
5. Paraísos fiscales de comercialización
Al final, los paraísos fiscales tienen que ver con el marketing. Se promocionan como centros financieros offshore. A muchos les gusta llamarse a sí mismos "centros financieros internacionales". Los paraísos fiscales a menudo se promocionan a sí mismos como lugares donde incorporar una empresa o abrir una cuenta bancaria lleva tanto tiempo como para equilibrar su chequera.
Factores socioeconómicos
Además de los impuestos y el secreto más bajos, hay varios otros factores socioeconómicos que hacen de un destino particular un paraíso fiscal popular:
- Estabilidad política y económica . Sin estabilidad política y económica, ninguna cantidad de incentivos fiscales puede atraer inversores externos. Suiza, por ejemplo, se hizo famosa por su estabilidad política y económica.
- Falta de controles de cambio. Poner activos en un país sujeto a controles de cambio podría ser peligroso para los inversores externos.
- Tratados Muchos paraísos fiscales como Mauricio se han vuelto populares debido a lagunas en múltiples tratados de evasión fiscal firmados con diferentes jurisdicciones. Algunos se están volviendo menos populares debido a varios tratados de intercambio de información firmados con diferentes gobiernos.
- Leyes corporativas . Las leyes corporativas eficientes facilitan la entrada y salida de las empresas. Esto también significa menores costos de cumplimiento para las empresas.
- Comunicación y transporte . Como lo demuestra la experiencia de Hong Kong y Singapur, mejores instalaciones de comunicación y transporte actúan como un incentivo para los inversores externos.
- Servicio bancario, profesional y de soporte . Sin embargo, destinos como Suiza y Austria, aunque no son estrictamente paraísos fiscales, son populares para los servicios de banca offshore y un destino seguro para los activos.
- Ubicación . La ubicación siempre es un factor importante en la popularidad de ciertos destinos. Las Bahamas ha sido un destino offshore popular para las corporaciones estadounidenses debido a su proximidad a Florida.
Paraísos fiscales populares
| Andorra | Situado en Europa occidental entre Francia y España en los Pirineos. Sin regalo, herencia o impuesto de transferencia de capital. |
| Las Bahamas | Ubicado frente a la costa sureste de Florida. No hay impuesto a la renta personal, impuesto a las ganancias de capital o impuesto a la herencia. |
| Belice | Ubicado en América Central en el mar Caribe entre México y Guatemala. Sin impuesto a las ganancias de capital. |
| islas Bermudas | Ubicado al este de Carolina del Norte en el Océano Atlántico. Sin impuesto a las ganancias, impuesto a las ganancias de capital, impuesto a la transferencia de capital. |
| Las islas vírgenes británicas | Ubicado a 60 millas al sureste de Puerto Rico en el Caribe. Sin impuesto a las ganancias de capital, impuesto a la transferencia de capital. Destino famoso entre las empresas offshore. |
| Las islas caimán | Ubicado en el Caribe occidental, al sur de Cuba. Famoso centro bancario offshore. |
| Las islas del canal | Ubicado a 40 millas al norte de Francia y 110 millas al sur del Reino Unido en el canal de Inglés. Los no residentes no pagan impuestos sobre el ingreso extranjero. |
| Las islas cook | Situado entre Samoa al oeste y Polinesia francesa al este en el Pacífico sur. Famoso por la confidencialidad bancaria. |
| Hong Kong | Ubicado al sur de China continental en el Mar del Sur de China. No hay impuestos sobre el impuesto sobre el capital. Otros impuestos también son bajos. |
| La isla de man | Situado entre Irlanda e Inglaterra en el mar de Irlanda. Sin impuesto de sociedades, impuesto sobre ganancias de capital, impuesto sobre sucesiones o impuesto sobre el patrimonio. |
| Mauricio | Ubicado en el Océano Índico al este de Madagascar. Un paraíso de bajos impuestos. |
| Liechtenstein | Ubicado en Europa occidental, limita con Suiza y Austria. Famoso por sus bajos impuestos. |
| Mónaco | Situado en Europa occidental en la costa francesa del mar Mediterráneo. No hay impuesto sobre la renta personal o impuesto sobre las ganancias de capital. |
| Panamá | Ubicado entre el Océano Pacífico Norte y el mar Caribe. No hay impuesto sobre la fuente extranjera de ingresos. |
| Suiza | Ubicado en Europa occidental. Famoso por la banca offshore y los impuestos más bajos. |
| Saint Kitts y Nevis | Ubicado al oeste de Antigua en las Antillas Menores del Mar Caribe. Hasta 15 años de exención de impuestos como incentivo de inversión. Secreto bancario |
¿Refugio fiscal o trampa?
Con la creciente presión de organizaciones internacionales como la OCDE y el G-20, los paraísos fiscales pueden tener dificultades para mantener su existencia sin preocupaciones. Un número creciente de Acuerdos de Intercambio de Información Fiscal (TIEA) y Tratados de Asistencia Legal Mutua (MLAT) entre paraísos fiscales y otros países como Estados Unidos eliminaría la ventaja competitiva de los paraísos fiscales.
TIEA obliga a compartir información fiscal entre los signatarios y MLAT requiere la cooperación en asuntos de aplicación de la ley e investigaciones penales. Para empeorar las cosas, algunos de los paraísos fiscales han tenido que lidiar con los problemas de su propia creación. Los inversores que piensan utilizar paraísos fiscales y sucursales bancarias en el extranjero deberían tomar nota del escándalo bancario de Liechtenstein que sacudió al mundo en 2008. Este escándalo salió a la luz cuando Alemania inició una serie de investigaciones fiscales basadas en la información de la cuenta bancaria vendida por un técnico bancario. Muchos ciudadanos de Alemania que aprovecharon una estructura de fideicomiso con sede en Liechtenstein para evadir impuestos en Alemania se encontraron en una soga. Los datos filtrados también ponen a los evasores de impuestos en los Estados Unidos, el Reino Unido, Francia y muchos otros países en riesgo de investigaciones fiscales.
Más recientemente, la fuga en Panamá ha despertado un renovado interés. e investigaciones sobre compañías offshore.
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La línea de fondo
La existencia de paraísos fiscales tiene muchos efectos. En un nivel, los impuestos más bajos o no impuestos en un país presionan a otros países para que mantengan sus impuestos bajos. Esto es bueno para los contribuyentes a corto plazo, pero el secreto y la opacidad asociados con algunos de los paraísos fiscales pueden alentar el lavado de dinero u otras actividades ilegales que pueden dañar la economía mundial a largo plazo. La ofensiva contra los evasores de impuestos en algunos países muestra que los contribuyentes deben actuar con precaución.
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