Equidad vertical
La equidad vertical es un método de recaudación del impuesto sobre la renta en el que los impuestos pagados aumentan con la cantidad del ingreso del trabajo. El principio impulsor de la equidad vertical es que aquellos que tienen la capacidad de pagar más impuestos deberían contribuir más que los que no lo hacen.
Esto puede contrastarse con la equidad horizontal, por la cual las personas con ingresos y activos similares deben pagar la misma cantidad en impuestos.
Comprender la equidad vertical
La equidad de un sistema impositivo habla de si la carga impositiva se distribuye equitativamente entre la población. El principio de la capacidad de pago establece que la cantidad de impuestos que paga un individuo debe depender del nivel de carga que el impuesto creará en relación con la riqueza del individuo. El principio de la capacidad de pago da lugar a dos nociones de equidad y equidad: equidad vertical y horizontal.
La equidad vertical impulsa el principio de que las personas con mayores ingresos deben pagar más impuestos, a través de tasas impositivas proporcionales o progresivas. En impuestos proporcionales, la cantidad de impuestos pagados aumenta directamente con los ingresos. Todos pagan la misma proporción de sus ingresos en impuestos ya que la tasa impositiva promedio efectiva no cambia con los ingresos.
Para llevar clave
- La equidad vertical es un método de impuesto sobre la renta mediante el cual se pagan más impuestos a medida que aumenta el ingreso.
- La equidad vertical se basa en el principio de la capacidad de pago mediante tasas impositivas progresivas o impuestos proporcionales.
- La equidad vertical a menudo es más factible que la equidad horizontal, que puede verse afectada por lagunas y deducciones.
Ejemplo de equidad vertical
Por ejemplo, de equidad vertical, considere un contribuyente que gana $ 100, 000 por año y otro que gana $ 50, 000 por año. Si la tasa impositiva es plana y proporcional al 15%, el mayor generador de ingresos pagará un impuesto de $ 15, 000 por el año fiscal determinado, mientras que el contribuyente con el menor ingreso tendrá una obligación tributaria de $ 7, 500. Con la misma tasa aplicada en todos los montos de ingresos, las personas con más recursos o niveles de ingresos más altos siempre pagarán más impuestos en dólares que los que ganan menos.
Fiscalidad progresiva
La tributación progresiva incluye tramos impositivos, en los cuales las personas pagan impuestos según el tramo impositivo que les asignan sus ingresos. Cada tramo impositivo tendrá una tasa impositiva diferente, y los tramos de ingresos más altos pagarán los porcentajes más altos. Bajo este sistema tributario, las tasas impositivas promedio efectivas aumentan con los ingresos, de modo que los ricos pagan una mayor parte de sus ingresos en impuestos que los pobres. Por ejemplo, en los Estados Unidos, una persona que gana $ 100, 000 cae en el tramo impositivo del 24%. Su impuesto sobre la renta evaluado para el año será de $ 24, 000. El tramo impositivo del 22% se aplica a una persona cuyo ingreso anual es de $ 50, 000. En este caso, este contribuyente estará sujeto a $ 11, 000 en impuestos.
El otro criterio que se usa para medir la equidad en un sistema tributario es la equidad horizontal, que establece que las personas con capacidades similares para pagar deberían contribuir la misma cantidad en impuestos a la economía. La base detrás de esta noción es que las personas en el mismo grupo de ingresos son iguales en su capacidad de contribución a la sociedad y, por lo tanto, deben ser tratadas de la misma manera imponiendo el mismo nivel de impuesto sobre la renta. Por ejemplo, si dos contribuyentes ganan $ 50, 000, ambos deben pagar la misma tasa ya que ambos tienen la misma riqueza o caen dentro del mismo nivel de ingresos. Sin embargo, la equidad horizontal es difícil de lograr en un sistema tributario con lagunas, deducciones e incentivos, porque la provisión de cualquier exención de impuestos significa que individuos similares efectivamente no pagan la misma tasa.
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