¿Cuándo es una buena idea usar ILIT Trust?

Un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT) es un fideicomiso que no se puede rescindir, enmendar o modificar después de la creación. Los ILIT se construyen con una póliza de seguro de vida como el activo propiedad del fideicomiso. Una vez que el otorgante aporta los beneficios de muerte del seguro de propiedad o de vida al fideicomiso, no puede cambiar los términos del fideicomiso ni reclamar ninguna de las propiedades que contiene.

Como alternativa a nombrar a un beneficiario individual, los ILIT ofrecen varias ventajas legales y financieras a los herederos, incluido el tratamiento fiscal favorable, la protección de los activos y la garantía de que los beneficios se utilizarán de manera concurrente con los deseos del benefactor.

Conclusiones clave [FORMATO A LA CAJA DE LLAMADA CORRECTA
--Un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT) es una estructura que no puede de ninguna manera ser rescindida, enmendada o modificada, después de su creación inicial.
- Las pólizas de seguro de vida son los principales activos mantenidos en las ILIT.
- Existen varias ventajas para (ILIT), incluidas las consideraciones de impuestos estatales, la protección de los beneficiarios descuidados fiscalmente de malgastar sus pagos y la prevención de que los tribunales y los acreedores accedan a los activos.

¿Por qué utilizar un fideicomiso de seguro de vida irrevocable?

Un fideicomiso de seguro de vida irrevocable a menudo se utiliza para reservar activos para ciertos fines, como el pago de impuestos al patrimonio, ya que estos activos en sí no están sujetos a impuestos. Para hacer esto, los activos seleccionados deben trasladarse al fideicomiso de seguro de vida al menos tres años antes de ser utilizados. A veces las personas crean nuevas políticas a nombre de su cónyuge, para eludir este requisito.

Si está estructurado adecuadamente, los beneficios por fallecimiento pagados al ILIT estarán libres de inclusión en el patrimonio bruto del asegurado. Esto difiere de un escenario en el que los beneficios por muerte del seguro de vida se pagan a un individuo, porque los ingresos se incluyen en el patrimonio imponible del difunto.

Considere que la exención del impuesto federal sobre bienes y donaciones actualmente es de $ 5.49 millones. Si bien la mayoría de las propiedades no son tan importantes, varios estados de EE. UU. Comienzan a gravar las propiedades que alcanzan valores de $ 1 millón o menos. Esta puede ser una figura más fácil de alcanzar de lo que uno puede pensar inicialmente. Por ejemplo, un benefactor con una póliza de seguro de vida de $ 600, 000, que posee una casa por valor de $ 400, 000, desencadenaría una consecuencia fiscal para sus beneficiarios. Por el contrario, segmentar la porción del seguro de vida del patrimonio colocándolo en un ILIT, permite que el benefactor ayude a sus herederos a evitar los impuestos al patrimonio.

Asegurando la responsabilidad

Si el asegurado tiene beneficiarios que son menores o adultos con antecedentes de hábitos de gasto imprudentes, o patrones demostrados de abuso de alcohol y / o sustancias, la creación de un ILIT, con un fideicomiso como beneficiario, puede ayudar a minimizar el comportamiento irresponsable. Un administrador designado puede supervisar el fideicomiso y distribuir los activos de acuerdo con los deseos del otorgante, como se indica en el documento del fideicomiso.

El ILIT también proporcionará un nivel de protección de activos para los beneficiarios, en caso de que se vean envueltos en futuros litigios. Esto se debe a que los beneficiarios no consideran los ILIT. Esto a su vez dificulta que los tribunales vinculen los activos al beneficiario, lo que hace que sea casi imposible que los acreedores tengan acceso.

Inconvenientes de un fideicomiso de seguro de vida irrevocable

Hay inconvenientes en el uso de un ILIT, por lo tanto, los otorgantes deben deliberar cuidadosamente los pros y los contras de crear uno, antes de dar el paso. Los cambios en un ILIT solo pueden ser realizados por los beneficiarios, por lo que el benefactor pierde el control de los activos antes de la muerte. Además, si bien los activos de ILIT no están sujetos a impuestos como parte de la herencia, sí están sujetos a impuestos como parte de las propiedades de los beneficiarios, lo que deja una mayor carga fiscal a sus descendientes.

[Importante: el papeleo en torno a la creación de ILIT es inusualmente complejo, con estrictas pautas de redacción y procedimientos que deben cumplirse para cumplir con las pautas del IRS. Por lo tanto, es esencial consultar con un abogado de confianza experimentado o un especialista en impuestos.]