Pista de auditoría
Un seguimiento de auditoría es un registro paso a paso por el cual los datos contables o comerciales pueden rastrearse hasta su origen. Las pistas de auditoría se utilizan para verificar y rastrear muchos tipos de transacciones, incluidas las transacciones contables y las transacciones en cuentas de corretaje. Una pista de auditoría se utiliza con mayor frecuencia cuando se necesita verificar la precisión de un artículo. Las pistas de auditoría pueden ser herramientas útiles para determinar la validez de una entrada contable, fuente de fondos o comercio.
Comprender el rastro de auditoría
Las pistas de auditoría se pueden usar en contabilidad cuando un examinador necesita verificar cifras tales como ingresos, ganancias netas o ganancias por acción. Las transacciones que están involucradas en el cálculo de los ingresos, ganancias netas o ganancias por acción de una compañía se revisan y los cálculos pueden rehacerse si las cifras se clasifican incorrectamente. Por ejemplo, el costo de los bienes vendidos es un gasto restado de los ingresos brutos en el cálculo de las ganancias netas. La cifra del costo de los bienes vendidos se verificaría nuevamente verificando las transacciones y las fuentes de datos que se utilizaron para calcular el costo de los bienes vendidos. Todos los elementos de los números finales se verifican dos veces a lo largo de la pista de auditoría para verificar la cifra final. Todas las empresas públicas se someten a una auditoría financiera como parte de sus responsabilidades de informes.
Cómo se utilizan las pistas de auditoría
Las pistas de auditoría, o más bien el proceso de seguir una pista de auditoría, se encuentran en muchas áreas diferentes de las finanzas. Al comprar una casa, por ejemplo, un prestamista hipotecario puede utilizar un registro de auditoría para determinar la fuente de fondos para el pago inicial. Pueden solicitar ver un extracto bancario que muestre el depósito de fondos en la cuenta y solicitar una verificación adicional con respecto a la fuente del depósito.
La Comisión de Bolsa y Valores (SEC) y NYSE utilizarán pistas de auditoría para la reconstrucción explícita de las operaciones cuando haya dudas sobre la validez o precisión de los datos comerciales. Esto es para garantizar que las transacciones que se realizan en los principales intercambios cumplan con la normativa vigente.
Por supuesto, las pistas de auditoría también se pueden utilizar para rastrear la actividad inadecuada del mercado. Por ejemplo, si se cree que una entidad en particular está comercializando grandes volúmenes de acciones negociadas con el fin de manipular el precio de la acción, un regulador puede utilizar una pista de auditoría para ayudar a identificar al culpable. Luego, un regulador documentará y analizará todas las casas y corredores involucrados en intercambios específicos para la seguridad infractora para determinar qué actividad es anormal y quién podría ser el manipulador. Dependiendo de la complejidad del esquema comercial que se utilice, la reconstrucción del historial comercial puede requerir una contabilidad forense además de los datos de seguimiento de auditoría.
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