Gastos de reparación
Los gastos de reparación son los gastos relacionados con la reparación en que un individuo ha incurrido durante el proceso de preparación de su casa para la venta. Este tipo de gasto no incluye mejoras importantes en el hogar, como la adición de una nueva habitación o piscina. Los gastos de reparación no se deducen directamente, sino que se restan del producto de la venta.
DESGLOSE DE LOS GASTOS DE ARREGLO
Los gastos de reparación son menos significativos para la ley tributaria después de la Ley de Ayuda al Contribuyente de 1997. Debido a que la ley permite a los propietarios excluir los primeros $ 250, 000 de la ganancia de la venta de sus casas, la reducción en el precio de venta de estos gastos de reparación es generalmente menos importante de lo que solía ser.
Gastos de reparación versus mejoras de capital
Si bien los costos de reparación podrían haber perdido parte de su importancia fiscal en la Ley de alivio del contribuyente de 1997, nunca incluyeron mejoras de capital, que aumentan el valor de una vivienda.
El IRS define una mejora de capital como la adición de un cambio estructural permanente o la restauración de algún aspecto de una propiedad que mejorará el valor general de la propiedad, aumentará su vida útil o la adaptará a nuevos usos. Para calificar como mejoras de capital, las modificaciones deben tener una esperanza de vida de más de un año en el momento en que el propietario las haga. Ejemplos de mejoras capitales incluyen agregar un dormitorio, baño o terraza; agregar nuevos electrodomésticos incorporados, alfombras o pisos de pared a pared; o mejoras en el exterior de una casa, como reemplazar el techo, revestimientos o ventanas de tormenta. Para que la mejora califique como un aumento de la base de costos, debe estar vigente al momento de la venta. Una mejora de capital también debe convertirse en parte de la propiedad o debe agregarse permanentemente a la propiedad para que su eliminación cause un daño significativo a la propiedad misma.
Cómo identificar un gasto de reparación
La diferencia distintiva entre los gastos de reparación y las reparaciones de capital depende de si una reparación aumenta o no el valor de una propiedad. Las reparaciones que son necesarias para mantener una casa en buenas condiciones se clasifican como gastos de reparación a menos que agreguen valor a la propiedad. Por ejemplo, si un propietario repara una fuga o reemplaza el hardware roto, esas acciones se consideran gastos de reparación. Pero si un propietario hace reparaciones como parte o como un proyecto más grande, esas reparaciones pueden clasificarse como una mejora de capital si agregan valor a la propiedad. Por ejemplo, si un propietario tuviera que reemplazar un techo o las ventanas de una propiedad, esas reparaciones agregan valor a la casa y, por lo tanto, se clasifican como mejoras de capital.