Exclusión de ingresos ganados en el extranjero
La exclusión de ingresos ganados en el extranjero evita la doble imposición al excluir los ingresos de los EE. UU. Los Estados Unidos gravarán sus ingresos obtenidos en todo el mundo. Sin embargo, si usted es un expatriado estadounidense, esto significa que debe pagar impuestos dos veces sobre este ingreso. El ingreso que recibe en el extranjero, ve el impuesto del país extranjero, y el IRS puede volver a gravarlo.
Desglosando la Exclusión de Ingreso del Trabajo Extranjero
La exclusión de ingresos ganados en el extranjero se elige en el Formulario de impuestos del IRS 2555. Además, los contribuyentes que reclaman esta exclusión no pueden deducir los gastos comerciales incurridos en relación con el ingreso extranjero, hacer contribuciones al plan de jubilación nacional de ningún tipo que se base en este ingreso o reclamar el extranjero crédito fiscal o deducción por cualquier impuesto pagado a un gobierno extranjero sobre este ingreso.
Además, debe cumplir con los requisitos específicos para reclamar la exclusión de ingresos ganados en el extranjero.
- Usted es ciudadano estadounidense o extranjero residente. Un extranjero residente es una persona extranjera y es un residente permanente sin ciudadanía del país en el que reside. Para estar bajo esta clasificación en los Estados Unidos, una persona necesita tener una tarjeta verde actual o haber tenido una durante el último año calendario.
- Tiene presencia calificada en un país extranjero. El estado de presencia calificado se cumple satisfaciendo la Prueba de Residencia de Buena Fe al ser residente en el país por un año fiscal completo. También puede completar la Prueba de presencia física al estar físicamente presente allí durante al menos 330 días dentro de un período consecutivo de 12 meses.
- Ha pagado impuestos extranjeros sobre los ingresos ganados en el extranjero. Tiene ingresos ganados en el extranjero si recibe salarios a través del empleo o compensación a través del trabajo por cuenta propia por los servicios que realiza en un país extranjero. El ingreso que recibe de pensiones de origen extranjero, inversiones, pensión alimenticia o juegos de azar no son ingresos ganados en el extranjero.
Hay una cantidad máxima de exclusión legal más una cantidad de vivienda extranjera que limita la exclusión. Se prorratea si el número de días calificados en un país extranjero es inferior a un año fiscal completo.
El monto de la vivienda extranjera es el costo de la vivienda que pagó con ingresos ganados en el extranjero que exceden el 16% del monto máximo de exclusión o base. Este monto tiene un límite máximo del 30% del monto máximo de exclusión. El monto de la vivienda extranjera se toma como una exclusión por parte de los empleados y como una deducción por parte de los trabajadores independientes. Para el año fiscal 2018, el monto máximo de exclusión es de $ 104, 100, el monto base es de $ 16, 656 y el monto máximo es de $ 31, 230.
Ejemplo de exclusión de ingresos ganados en el extranjero
Veamos cómo funciona la exclusión de ingresos ganados en el extranjero. MP es un estadounidense que trabaja en Vietnam. Vivieron en Hanoi durante 345 días del año fiscal y estuvieron ausentes durante 10 días en un viaje a casa para el Día de Acción de Gracias. Ganaron un salario de $ 225, 000 y pagaron $ 30, 596 para arrendar un piso por el año. MP pagó $ 75, 000 en impuesto sobre la renta vietnamita y adeudaba $ 81, 000 en impuesto sobre la renta de los Estados Unidos sobre este ingreso. El resultado es que sus ingresos ganados en el extranjero se gravan dos veces.
Dado que MP es un ciudadano estadounidense que pagó impuestos extranjeros sobre los ingresos que obtuvo durante 335 días calificados en un país extranjero, puede optar por excluir los ingresos ganados extranjeros de sus ingresos imponibles estadounidenses.
La exclusión de MP 2018 es de $ 109, 608. (Cantidad máxima de exclusión de $ 104, 100 + cantidad de vivienda extranjera de $ 15, 040 x relación 335/365 de días calificados a días totales).
El monto de vivienda extranjera de MP en 2018 es de $ 15, 040. ($ 30, 596 en costos de vivienda - $ 15, 556 monto base). Como $ 15, 040 es menor que el monto máximo de $ 31, 230, no es necesaria ninguna reducción adicional.
La exclusión de ingresos ganados en el extranjero permite a MP excluir $ 109, 608 de sus ingresos imponibles. Pero, $ 115, 392 siguen incluidos y, dado que han pagado impuestos extranjeros de $ 37, 000 y aún deben impuestos de los Estados Unidos de $ 36, 000, sigue siendo doblemente gravado.
MP debe tomar un crédito tributario extranjero no reembolsable de $ 37, 000 contra los impuestos de $ 36, 000 que deben. Mientras presenten oportunamente el Formulario 2553 para elegir la exclusión de ingresos ganados en el extranjero y el Formulario 1116 para reclamar el crédito fiscal extranjero, no deberán impuestos estadounidenses sobre el ingreso extranjero.
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