Cómo evitar los impuestos sobre los ingresos del seguro de vida

¿No sería bueno si pudieras pasar toda tu herencia libre de impuestos? Si bien este escenario es altamente improbable, hay algunas decisiones inteligentes que puede tomar para evitar futuras consecuencias fiscales.

Una mala decisión que los inversores parecen tomar con frecuencia es nombrar "pagadero a mi patrimonio" como el beneficiario de un acuerdo contractual, como una cuenta IRA, una anualidad o una póliza de seguro de vida. Sin embargo, cuando nombra al patrimonio como su beneficiario, le quita la ventaja contractual de nombrar a una persona real y someter el producto financiero al proceso de legalización. Dejar artículos a su patrimonio también aumenta el valor del patrimonio, y podría someter a sus herederos a impuestos sobre el patrimonio excepcionalmente altos.

Aquí le mostramos algunas de las formas en que puede reducir los impuestos sobre su patrimonio y garantizar que sus herederos se beneficien lo más posible.

Cómo se pueden gravar los beneficios por muerte del seguro de vida

Uno de los beneficios de poseer un seguro de vida es la capacidad de generar una gran suma de dinero a nombre de sus herederos en caso de fallecimiento. Una ventaja aún mayor es el beneficio federal libre de impuestos que los ingresos del seguro de vida reciben cuando se pagan a su beneficiario. Sin embargo, si bien los ingresos están exentos de impuestos sobre la renta, aún pueden incluirse como parte de su patrimonio imponible a efectos del impuesto sobre el patrimonio.

La Sección 2042 del Código de Rentas Internas establece que el valor de los ingresos del seguro de vida asegurando que su vida se incluya en su patrimonio bruto si los ingresos son pagaderos: (1) a su patrimonio, ya sea directa o indirectamente o (2) a beneficiarios nombrados, si poseía cualquier incidente de propiedad en la política en el momento de su muerte.

En 2011, el Congreso y el presidente extendieron la Ley de Reconciliación de Desgravación y Crecimiento Económico de 2001 a 2011 y 2012. Mientras que el monto de la exclusión de impuestos federales se incrementó a $ 5 millones por persona con una tasa impositiva del patrimonio del 35% en 2011 y 2012. En El 1 de enero de 2013, la exención y la tasa estaban programadas para volver a las cifras de 2002 de una exención de $ 1 millón y una tasa de impuesto sobre el patrimonio del 55%. Sin embargo, el 1 de enero de 2013, la Ley de Desgravación del Contribuyente Estadounidense de 2012 estableció una exclusión de impuestos sobre el patrimonio de $ 5 millones y una tasa máxima del 40% que se indexaría un poco más durante varios años.

Sin embargo, gracias a la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017, el monto de la exención se duplicó a $ 11.18 millones en 2018 y alcanzó $ 11.4 millones en 2019, manteniendo la tasa máxima del 40%.

Uso de una transferencia de propiedad para evitar impuestos

Para aquellas propiedades que deberán impuestos, el hecho de que los ingresos del seguro de vida se incluyan como parte de la propiedad sujeta a impuestos depende de la titularidad de la póliza al momento de la muerte del asegurado. Si desea que los ingresos de su seguro de vida eviten los impuestos federales, deberá transferir la propiedad de su póliza a otra persona o entidad.

Aquí hay algunas pautas para recordar al considerar una transferencia de propiedad:

1. Elija un adulto / entidad competente para que sea el nuevo propietario (puede ser el beneficiario de la póliza), luego llame a su compañía de seguros para obtener los formularios de asignación o transferencia de propiedad adecuados.
2. Los nuevos propietarios deben pagar las primas de la póliza. Sin embargo, puede regalar hasta $ 15, 000 por persona en 2019, por lo que el destinatario podría usar parte de este regalo para pagar las primas.
3. Usted renunciará a todos los derechos para hacer cambios a esta política en el futuro. Sin embargo, si un niño, un miembro de la familia o un amigo se llama el nuevo propietario, el nuevo propietario puede realizar cambios a petición suya.
4. Debido a que la transferencia de propiedad es un evento irrevocable, tenga cuidado con las situaciones de divorcio cuando planee nombrar al nuevo propietario.
5. Obtenga una confirmación por escrito de su compañía de seguros como prueba del cambio de propiedad.

Uso de fideicomisos de seguros de vida para evitar impuestos

Una segunda forma de eliminar los ingresos del seguro de vida de su patrimonio imponible es crear un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT). Para completar una transferencia de propiedad, no puede ser el administrador del fideicomiso y no puede retener ningún derecho para revocar el fideicomiso. En este caso, la política se mantiene en fideicomiso y ya no se lo considerará el propietario. Por lo tanto, los ingresos no se incluyen como parte de su patrimonio.

¿Por qué elegir la propiedad de confianza en lugar de transferir la propiedad a otra persona? Una razón podría ser que aún desea mantener cierto control legal sobre la política. O quizás tenga miedo de que un propietario individual no pague las primas, mientras que en el fideicomiso puede asegurarse de que todas las primas se paguen de manera oportuna. Si los beneficiarios de los ingresos son hijos menores de un matrimonio anterior, un ILIT le permitirá nombrar a un miembro de la familia de confianza como fiduciario para manejar el dinero de los hijos según los términos del documento de confianza.

Reglamento sobre propiedad de pólizas de seguro de vida

El IRS ha desarrollado reglas que ayudan a determinar quién posee una póliza de seguro de vida cuando una persona asegurada muere. La regulación primaria que supervisa la propiedad adecuada se conoce en el mundo financiero como la regla de los tres años, que establece que cualquier donación de pólizas de seguro de vida realizada dentro de los tres años posteriores a la muerte aún está sujeta al impuesto federal sobre bienes. Esto se aplica tanto a la transferencia de propiedad a otra persona como al establecimiento de un ILIT. Por lo tanto, si muere dentro de los tres años posteriores a la transferencia, el monto total de los ingresos se incluye en su patrimonio como si aún fuera el propietario de la póliza.

El IRS también buscará cualquier incidente de propiedad de la persona que transfiere la política. Al transferir la póliza, el propietario original debe renunciar a cualquier derecho legal para cambiar beneficiarios, pedir prestado contra la póliza, renunciar o cancelar la póliza o seleccionar opciones de pago de beneficiarios. Además, el propietario original no debe pagar las primas para mantener la política vigente. Estas acciones se consideran parte de la propiedad de los activos y, si se llevan a cabo, pueden negar la ventaja fiscal de transferirlos.

Sin embargo, incluso si una transferencia de póliza cumple con todos los requisitos, algunos de los activos transferidos aún pueden estar sujetos a impuestos. Si el valor actual en efectivo de la póliza excede la exclusión del impuesto sobre donaciones de $ 15, 000, los impuestos sobre donaciones se evaluarán y vencerán en el momento de la muerte del titular original de la póliza.

La línea de fondo

No es raro que las personas estén aseguradas bajo una póliza de seguro de vida por $ 500, 000 a varios millones en beneficios por muerte. Una vez que agregue el valor de su hogar, sus cuentas de jubilación, sus ahorros y otras pertenencias, puede sorprenderse por el tamaño de su patrimonio. Si considera más años de crecimiento, es posible que algunos de nosotros enfrentemos un problema de impuestos sobre el patrimonio.

Una solución viable para esto es maximizar su potencial de obsequios y transferir la propiedad de la póliza siempre que sea posible a un costo de impuesto a las donaciones pequeño o nulo. Mientras viva otros tres años después de la transferencia, su patrimonio podría ahorrar una cantidad significativa de impuestos.