Cómo dividir las cuentas IRA y otros planes de jubilación durante un divorcio

Si está pasando por un divorcio o una separación legal, lo más probable es que deba compartir los activos que tiene en sus planes de jubilación. En algunos casos, los activos pueden adjudicarse a una de las partes. Ya sea que entregue fondos o los reciba, debe comprender las reglas que rigen la división de activos en un divorcio.

El manejo adecuado es fundamental para garantizar que la parte correcta sea responsable de pagar los impuestos aplicables. El tipo de plan de jubilación, es decir, ya sea un IRA o un plan calificado, determina las reglas que se aplican.

Orden calificado de relaciones domésticas versus incidente de transferencia a divorcio

Incluso si usted y su cónyuge dividen los activos en sus IRA y planes calificados exactamente de la misma manera, se aplica un término legal separado a cada tipo de división. Las IRA se dividen mediante un proceso conocido como "incidente de transferencia al divorcio", mientras que los planes 403 (b) y calificados, como el 401 (k), se dividen en la "Orden de relaciones domésticas calificadas" (QDRO).

Muchos tribunales confunden esta distinción al etiquetar ambos tipos de divisiones como QDRO. Sin embargo, usted y su cónyuge deben delinear claramente la categoría en la que se encuentran cada uno de sus activos de jubilación cuando presente su información al juez o mediador para que se enumeren correctamente en el acuerdo de divorcio o separación. No hacer esto puede producir complicaciones innecesarias.

Para llevar clave

• Durante un divorcio, no se espera que pague impuestos sobre la división inmediata de las cuentas de jubilación siempre que las presente correctamente ante los tribunales.
• Las QDRO u Órdenes calificadas de relaciones domésticas administran la división de las cuentas de jubilación que no son IRA. Esos se clasifican como incidentes de transferencia. Aclarar los dos es una distinción importante.
• A menudo es el mejor curso de acción contratar a un experto financiero para ayudar en la división de activos.
• Puede ser fácil pasarlo por alto, pero asegúrese de actualizar a sus beneficiarios durante el divorcio.

División de un plan calificado: QDRO

El divorcio constituye una de las pocas excepciones a las protecciones contra la incautación o el embargo por parte de acreedores o demandas que la ley federal otorga a los planes de jubilación calificados. Los decretos de divorcio y separación permiten la fijación de los activos del plan calificado por el ex cónyuge del propietario del plan si el cónyuge utiliza una orden calificada de relaciones domésticas. Este decreto se utiliza para dividir los activos del plan de jubilación calificado entre el propietario y su actual o ex cónyuge o hijos u otros dependientes.

Las QDRO se asemejan a las transferencias incidentes de divorcio en el sentido de que son transacciones libres de impuestos siempre que se hayan informado correctamente ante los tribunales y los custodios del IRA. El cónyuge receptor puede transferir los activos de QDRO a su propio plan calificado o a una cuenta IRA tradicional o Roth (en cuyo caso, la transferencia se gravará como una conversión pero no se penalizará). Cualquier transferencia de un plan calificado de conformidad con un acuerdo de divorcio que el IRS no considere una QDRO está sujeta a impuestos y multas.

División de una IRA: Incidente de transferencia

Si especificó que su división IRA debe ser tratada como un incidente de transferencia al divorcio en su acuerdo, no se aplicará ningún impuesto sobre la transacción de separación. El movimiento de fondos puede ser clasificado como una transferencia o una transferencia por el custodio de la IRA, dependiendo de las circunstancias de la división y de cómo está redactado el decreto.

El destinatario asumirá la propiedad legal de los activos cuando se complete la transferencia y luego asumirá la responsabilidad total por las consecuencias fiscales de cualquier transacción o distribución futura. Esto significa que si va a dar la mitad de su IRA a su futura ex esposa en forma de un incidente de transferencia debidamente etiquetado, tendrá que pagar el impuesto sobre cualquier distribución que retire de la cuenta después de que ella reciba los fondos. No deberá impuestos sobre los activos que le fueron enviados porque siguió las reglas del IRS para incidentes de transferencia.

Puede ser increíblemente beneficioso, y bien vale la pena, contratar a un profesional financiero para que lo ayude a dividir la jubilación o cualquier otro tipo de cuenta financiera.

Sin embargo, si no etiquetó adecuadamente su división como tal, deberá pagar una multa fiscal y una multa por retiro anticipado, si corresponde, sobre el monto total que recibió su ex cónyuge. Para evitar esto, asegúrese de enumerar claramente tanto el desglose porcentual de la división como el monto en dólares de los activos de IRA que se transfieren, así como todos los números de cuenta de envío y recepción para todas las IRA involucradas en la transferencia.

Las instrucciones que proporcione deben satisfacer tanto a los custodios de IRA que envían como a los que reciben, así como al juez y las leyes estatales. Si el acuerdo de división no es aprobado por los tribunales, el IRS le exigirá que presente una declaración de impuestos enmendada que informe el monto total que envió a su ex como ingreso ordinario. Además, el saldo que recibió su ex cónyuge no se puede colocar en una cuenta IRA porque no era una transferencia elegible. Esto significa que su ex cónyuge perderá el beneficio de diferimiento de impuestos sobre ese dinero, y puede volver a usted para ser compensado por esa pérdida.

Seguimiento de la base de los activos de IRA

Algunos incidentes de transferencia calificados se realizan a partir de una IRA que ha sido parcialmente financiada con contribuciones no deducibles. Si este es su caso, tanto usted como su ex deberán conocer el monto en dólares de las contribuciones no deducibles y presentar el Formulario de impuestos 8606 ante el IRS para calcular e informar correctamente la distribución de los montos no deducibles.

Designaciones de beneficiarios

Después de enviar o recibir su IRA o los activos del plan calificado, asegúrese de agregar o actualizar a sus beneficiarios. Su ex cónyuge probablemente no será uno de ellos a menos que su sentencia de divorcio lo requiera. (También asegúrese de actualizar a los beneficiarios de todos sus otros activos financieros, incluidas las anualidades y el seguro de vida).

Si va a volver a casarse y / o sus hijos ahora serán sus principales beneficiarios, puede ser prudente crear un fideicomiso vital revocable y hacer que el fideicomiso sea el beneficiario primario o secundario de su plan o cuenta. Un abogado de planificación patrimonial puede ayudarlo a lograr esto y asegurarse de que sus activos de jubilación se dispersen de la manera que desee.

La línea de fondo

Si los tribunales y el IRA y / o los custodios del plan calificado reconocen sus divisiones como QDRO o transfieren el incidente al divorcio, no habrá consecuencias fiscales para usted o su ex. La falta de atención al detalle en este asunto puede hacer que el proceso de divorcio sea mucho más complicado y costoso, especialmente si se trata de grandes sumas de dinero.