30 de septiembre: una fecha clave para los beneficiarios del plan de jubilación

Si recientemente heredó, o espera heredar, los activos del plan de jubilación, debe tener en cuenta el 30 de septiembre. Es una fecha muy importante cuando se trata de cuentas de jubilación con múltiples beneficiarios. Esto se debe a que las regulaciones del IRS sobre las distribuciones mínimas requeridas establecen que para las cuentas con múltiples beneficiarios, cada beneficiario puede usar su propia esperanza de vida para calcular las distribuciones posteriores a la muerte, si los beneficiarios toman ciertas medidas antes del 30 de septiembre del año siguiente al año muere el titular de la cuenta de jubilación. Si esto se aplica a usted, siga leyendo para averiguar cómo funcionan estas reglas y cómo se pueden aplicar a su situación. (Para leer los antecedentes, consulte Formas estratégicas para distribuir su RMD).

Tutoriales: Guía completa del impuesto sobre la renta personal

Determinación del beneficiario designado

En general, si hay más de un beneficiario designado para una cuenta de jubilación, la esperanza de vida del beneficiario más viejo se utiliza para determinar las distribuciones posteriores a la muerte. Esto puede ser desventajoso para un individuo que es significativamente más joven que los otros beneficiarios, o para un individuo que es uno de los múltiples beneficiarios, siendo los otros beneficiarios entidades, como organizaciones benéficas. Esta desventaja se puede eludir si, antes del 30 de septiembre del año siguiente a la muerte del titular de la cuenta de jubilación, los beneficiarios mayores y / o no personas toman una de las siguientes acciones:

• Tome una distribución completa de su parte de los activos heredados.
• Renunciar adecuadamente a su parte de los activos heredados.

Nota: Un descargo de responsabilidad de los bienes heredados debe cumplir con ciertos requisitos federales y estatales. Para obtener más información sobre las renuncias, consulte Renuncia a los activos de jubilación heredados.

Los beneficiarios que permanecen después de esta fecha límite del 30 de septiembre son los únicos que se tienen en cuenta al determinar qué esperanza de vida del beneficiario se puede utilizar para calcular las distribuciones de beneficiarios posteriores a la muerte.

Ilustrando las reglas

Los siguientes ejemplos demuestran las reglas para las opciones de distribución para múltiples beneficiarios:

Ejemplo 1 - Dos beneficiarios, uno de caridad

John murió este año a los 65 años, y los beneficiarios de su IRA, que está valorada en $ 1 millón, son su organización benéfica favorita y su hijo de 45 años, Tim. Tim y la organización benéfica fueron designados para recibir el 50% de la IRA. Debido a que John murió antes de la fecha de inicio requerida (RBD) y uno de sus beneficiarios no es una persona (la organización benéfica), los $ 1 millón deben ser distribuidos en su totalidad antes del 31 de diciembre del quinto año siguiente al año en que John murió.
Si Tim hubiera sido el único beneficiario del IRA, se le habría permitido hacer una de las siguientes acciones:

• Distribuya la cantidad dentro del período de cinco años indicado anteriormente.
• Estire las distribuciones sobre su esperanza de vida. Como Tim cumple 46 años el próximo año, su esperanza de vida es de 37.9 años. (Consulte la "Tabla de esperanza de vida individual" del IRS en la Publicación 590 del IRS).

Pero no todo está perdido para Tim. Es posible que aún pueda usar su esperanza de vida si la organización de beneficencia hace lo siguiente:

• Toma una distribución completa de su mitad para el 30 de septiembre del próximo año
• Correctamente renuncia a su mitad antes del 30 de septiembre del próximo año.

Tim puede pedirle a la organización benéfica que tome cualquiera de estas acciones para poder beneficiarse del uso de su esperanza de vida.

Ejemplo 2 - El titular de la cuenta muere después de RBD

Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que John muere a los 74 años. Debido a que John murió después de la RBD y uno de sus principales beneficiarios no es una persona, las distribuciones posteriores a la muerte deben hacerse cargo de la esperanza de vida restante de John . Estas distribuciones deben comenzar el próximo año, momento en el cual la esperanza de vida restante de John es de 13.4 años. Sin embargo, a Tim se le permite tomar distribuciones sobre su expectativa de vida de 37.9 años si la organización benéfica toma alguna de las siguientes acciones:

• Toma una distribución completa de su mitad para el 30 de septiembre del próximo año.
• Correctamente renuncia a su mitad antes del 30 de septiembre del próximo año.

Ejemplo 3 - Cuatro miembros de la familia como beneficiarios

Jake murió este año a los 75 años, dejando a sus tres hijos y a su esposa, Mary, como beneficiarios de su IRA. Las edades de los niños el próximo año son 30, 32 y 36. La edad de Mary el próximo año es 60. Cada beneficiario debe recibir distribuciones sobre la esperanza de vida de Mary de 25.2 años. Sin embargo, el niño de 30 años puede usar su expectativa de vida de 53.3 años para calcular las distribuciones posteriores a la muerte si Mary y los niños mayores hacen lo siguiente:

• Haga una distribución completa de sus porciones antes del 30 de septiembre del próximo año.
• Negar adecuadamente sus porciones antes del 30 de septiembre del próximo año.

Sin embargo, si no se toman medidas antes del 30 de septiembre, cada beneficiario puede usar su propia esperanza de vida si cada una de sus porciones se asigna a cuentas separadas antes del 31 de diciembre del próximo año.

Línea de fondo

Si usted es uno de los múltiples beneficiarios, asegúrese de tomar las medidas necesarias para asegurar las opciones de distribución disponibles. Si sus distribuciones dependen de lo que hagan los otros beneficiarios antes de la fecha límite del 30 de septiembre, tenga en cuenta que estos otros beneficiarios pueden no estar dispuestos a tomar una distribución completa de sus montos, ya que puede significar pagar impuestos sobre el monto para el año en que ocurre la distribución . Por otro lado, si sus porciones son cantidades insignificantes o son organizaciones benéficas de organizaciones sin fines de lucro que no pagan impuesto sobre la renta, pueden ser complacientes. Alternativamente, cuando múltiples individuos son beneficiarios, cada beneficiario puede transferir su monto a cuentas separadas antes del 31 de diciembre del año siguiente al año en que fallece el propietario, permitiendo así que cada beneficiario use su propia esperanza de vida.

Finalmente, asegúrese de consultar con un profesional de impuestos competente antes de tomar cualquier decisión sobre sus activos de jubilación, incluidos los que herede.