Tasa de impuesto
Una tasa impositiva es el porcentaje en el que se grava a un individuo o corporación. Los Estados Unidos (tanto el gobierno federal como muchos de los estados) utilizan un sistema progresivo de tasas impositivas, en el cual el porcentaje del impuesto cobrado aumenta a medida que aumenta el monto de los ingresos imponibles de la persona o entidad. Una tasa impositiva progresiva resulta en una mayor cantidad en dólares recaudada de los contribuyentes con mayores ingresos.
Para llevar clave
- Una tasa impositiva es el porcentaje en el que se grava a un individuo o corporación.
- Los Estados Unidos imponen una tasa impositiva progresiva sobre la renta, lo que significa que cuanto mayor sea la renta, mayor será el porcentaje del impuesto recaudado.
- Dado que los EE. UU. Aplican su tasa impositiva en incrementos marginales, a los contribuyentes se les cobra una tasa impositiva efectiva que es más baja que la de la tasa lineal directa.
- Algunas otras naciones cobran una tasa impositiva plana o una tasa impositiva regresiva.
Comprender las tasas impositivas
Para ayudar a construir y mantener las infraestructuras utilizadas en un país, el gobierno generalmente grava a sus residentes. El impuesto recaudado se utiliza para mejorar la nación, la sociedad y todos los que viven en ella. En los Estados Unidos y en muchos otros países del mundo, se aplica una tasa impositiva a alguna forma de dinero que recibe un contribuyente. El dinero podría ser ingresos obtenidos de sueldos o salarios, ingresos de inversiones (dividendos, intereses), ganancias de capital de inversiones, ganancias obtenidas de bienes o servicios prestados, etc. El porcentaje de las ganancias o dinero del contribuyente se toma y se remite al gobierno.
Cuando se trata del impuesto sobre la renta, la tasa impositiva es el porcentaje de la renta imponible de un individuo o las ganancias de una corporación que se adeuda a los gobiernos estatales, federales y, en algunos casos, municipales. En ciertos municipios, también se imponen impuestos sobre la renta municipales o regionales. La tasa impositiva que se aplica a las ganancias de un individuo depende del tramo impositivo marginal al que pertenece el individuo. La tasa impositiva marginal es el porcentaje tomado del próximo dólar de ingresos imponibles por encima de un límite de ingresos predefinido.
La tasa impositiva marginal utilizada por el gobierno de los Estados Unidos es indicativa de su sistema impositivo progresivo.
Tasas de impuestos efectivas
Usemos un ejemplo para ilustrar las tasas impositivas marginales y progresivas. Para las personas, el umbral en dólares para cada tasa impositiva depende del estado del declarante, ya sea soltero, jefe de familia, casado que presenta una declaración por separado o casado que presenta una declaración conjunta. Los niveles impositivos marginales para 2019 son:
Tasa de impuesto | Soltero | Jefe de hogar | Casado Archivando por separado | Casado presentando conjuntamente |
10% | ≤ $ 9, 700 | ≤ $ 13, 850 | ≤ $ 9, 700 | ≤ $ 19, 400 |
12% | $ 9, 701 a $ 39, 475 | $ 13, 851 a $ 52, 850 | $ 9, 701 a $ 39, 475 | $ 19, 401 a $ 78, 950 |
22% | $ 39, 476 a $ 84, 200 | $ 52, 851 a $ 84, 200 | $ 39, 476 a $ 84, 200 | $ 78, 951 a $ 168, 400 |
24% | $ 84, 201 a $ 160, 725 | $ 84, 201 a $ 160, 700 | $ 84, 201 a $ 160, 725 | $ 168, 401 a $ 321, 450 |
32% | $ 160, 726 a $ 204, 100 | $ 160, 701 a $ 204, 100 | $ 160, 726 a $ 204, 100 | $ 321, 451 a $ 408, 200 |
35% | $ 204, 101 a $ 510, 300 | $ 204, 101 a $ 510, 300 | $ 204, 101 a $ 306, 175 | $ 408, 201 a $ 612, 350 |
37% | > $ 510, 301 | > $ 510, 301 | > $ 306, 176 | > $ 612, 351 |
Una persona que gane $ 62, 000 en 2019 tributará de la siguiente manera: 10% sobre los primeros $ 9, 700; 12% sobre los próximos $ 29, 775 (la cantidad de más de $ 9, 700 hasta $ 39, 475); luego 22% en los próximos $ 22, 525 (la cantidad de más de $ 39, 475 hasta $ 62, 000), todo lo cual equivale a $ 9, 498.
Otra persona que gana $ 160, 000 tendrá que pagar un impuesto del 10% sobre los primeros $ 9, 700; 12% en $ 29, 775 (la cantidad de más de $ 9, 700 hasta $ 39, 475); luego 22% en los próximos $ 44, 724 (la cantidad superior a $ 39, 475 hasta $ 84, 200), luego 24% en $ 75, 799 (la cantidad superior a $ 84, 200 hasta sus $ 160, 000), todo lo cual equivale a $ 32, 574.26 . Siguiendo este ejemplo, el contribuyente soltero que cae dentro del tercer tramo impositivo marginal pagará menos impuestos que el contribuyente único que cae en el cuarto tramo y más alto.
Una tasa impositiva marginal significa que diferentes porciones de los ingresos se gravan a tasas progresivamente más altas.
Aunque los individuos caen en el tercer y cuarto paréntesis marginales, no pagan tasas planas de 22% y 24%, respectivamente, debido a la naturaleza del cálculo del impuesto marginal. Si lo hicieran, el primer individuo pagaría 22% x $ 62, 000 = $ 13, 640 ; y el segundo pagará 24% x $ 160, 000 = $ 38, 400 . En efecto, el individuo A de hecho paga una tasa del 15.31% ($ 9, 498 ÷ $ 62, 000) y el individuo con el ingreso más alto paga una tasa del 20.35% ($ 32, 574.26 ÷ $ 160, 000). Estas tasas se denominan tasas impositivas efectivas y representan el porcentaje real en el que se recauda el impuesto durante un año fiscal.
Tasas de impuestos sobre ventas y ganancias de capital
Las tasas impositivas no solo se aplican a los ingresos obtenidos y las ganancias corporativas. Las tasas impositivas también pueden aplicarse en otras ocasiones cuando se imponen impuestos, incluido el impuesto sobre las ventas de bienes y servicios, el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo y el impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo. Cuando un consumidor compra ciertos bienes y servicios de un minorista, se aplica un impuesto sobre las ventas al precio de venta del producto en el punto de venta. Dado que el impuesto a las ventas se rige por los gobiernos estatales individuales, la tasa del impuesto a las ventas variará de un estado a otro. Por ejemplo, la tasa de impuestos estatales sobre las ventas en Georgia es del 4%, mientras que la tasa de impuestos en California es del 6%, a partir de 2019.
Dado que los ingresos adicionales obtenidos de las inversiones se clasifican como ganancias, el gobierno también aplica tasas impositivas sobre las ganancias de capital y los dividendos. Cuando el valor de una inversión aumenta y el valor se vende con fines de lucro, la tasa impositiva que paga el inversor depende de cuánto tiempo haya mantenido el activo. La tasa impositiva sobre la ganancia de capital de una inversión a corto plazo (una inversión mantenida por un año o menos) es igual al impuesto sobre la renta ordinario del inversor. Por lo tanto, una persona que cae en el tramo impositivo marginal del 24% pagará el 24% de sus ganancias de capital a corto plazo.
La tasa impositiva sobre las ganancias de las inversiones mantenidas durante más de un año oscila entre el 0% y el 20%, con individuos que caen en los tramos marginales del 10% y 12% que pagan impuestos del 0%, los inversores en los siguientes tres tramos pagan el 15%, y aquellos en los dos últimos tramos más altos pagando una tasa impositiva del 20% sobre las ganancias de capital. Los dividendos calificados están sujetos al mismo programa de tasas impositivas que se aplica a las ganancias de capital a largo plazo. Los dividendos no calificados tienen las mismas tasas impositivas que las ganancias de capital a corto plazo.
Tasas de impuestos en el extranjero
Las tasas impositivas varían de un país a otro. Algunos países implementan un sistema impositivo progresivo, mientras que otros usan tasas impositivas regresivas o proporcionales. Un programa de impuestos regresivo es aquel en el que la tasa de impuestos aumenta a medida que disminuye el monto imponible. Países como Polonia, Bélgica e Islandia utilizan la estructura regresiva de las tasas impositivas en la que un mayor porcentaje de los impuestos se deduce de las personas de bajos ingresos que de las personas de altos ingresos.
El sistema de tasa impositiva proporcional o plana aplica las mismas tasas impositivas a todos los montos imponibles, independientemente de los niveles de ingresos. Rusia, Bolivia y Groenlandia son ejemplos de países que cuentan con este sistema de impuestos.
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