Impuestos en Texas para pequeñas empresas: lo básico

Texas es un lugar popular para hacer negocios. El crecimiento del empleo en el estado y las cifras de desempleo hablan por sí mismos. A partir de agosto de 2015, la tasa de desempleo en Texas se ubica en 4.1%, un punto porcentual más bajo que la tasa nacional. Las nóminas totales y la tasa de participación laboral también han aumentado a un ritmo saludable en Texas durante la década de 2010, a diferencia del nivel nacional donde las nóminas están estancadas y la participación laboral se ha reducido a su tasa más baja desde la década de 1970. De hecho, el clima de negocios en Texas ha sido tan agradable durante el siglo XXI que el ex gobernador del estado Rick Perry, que sirvió desde 2000 hasta enero de 2015, era conocido por irrumpir en estados menos favorables a los negocios, como Nueva York y California, y dando discursos a las empresas sobre por qué deberían mudarse a Texas. Su sucesor, Greg Abbott, ha hecho propuestas similares.

Una de las principales razones por las que las empresas quieren hacer negocios en Texas es su clima fiscal favorable. En comparación con la mayoría de los estados, los impuestos comerciales son extremadamente bajos en Texas, y el impuesto sobre la renta personal no existe. Esto le da a las compañías dos ventajas competitivas distintas para ubicarse allí. Mantienen más del dinero que ganan como negocios, y pueden reclutar a los mejores talentos más fácilmente al promocionar la falta de impuestos sobre la renta personal.

En el aspecto comercial, las noticias son aún mejores para las pequeñas empresas. La tasa impositiva empresarial, que ya es baja, se reduce aún más y, en algunos casos, cae a cero para las empresas cuyos ingresos no superan ciertos umbrales. Para una pequeña empresa que comienza, esto ayuda a aliviar los primeros años ya frágiles cuando está tratando de establecerse y crecer.

El impuesto de franquicia

Texas llama a su impuesto sobre las empresas un impuesto de franquicia. La forma en que funciona es bastante simple. El estado grava a la mayoría de las empresas a una tasa del 1% sobre sus márgenes imponibles, que define como el número más bajo de las siguientes tres cifras: 70% de los ingresos totales; 100% de los ingresos menos el costo de los bienes vendidos (COGS); o 100% de los ingresos menos la compensación total. Casi todos los tipos de negocios en el estado están sujetos al impuesto de franquicia; Las únicas excepciones son las empresas individuales y ciertos tipos de sociedades generales. Las corporaciones, las corporaciones S, las compañías de responsabilidad limitada (LLC) y las sociedades de responsabilidad limitada (LLP) pagan el impuesto de franquicia.

Para muchas pequeñas empresas, la tasa del 1% indicada anteriormente es en realidad mucho más baja. Esto se debe a que existen muchas situaciones en las que Texas reduce el impuesto de franquicia para ciertas empresas. Por ejemplo, el impuesto de franquicia para las empresas minoristas y mayoristas, independientemente del tamaño del negocio, es del 0, 5%. Las empresas que ganan menos de $ 10 millones en ingresos anuales y declaran impuestos utilizando el formulario de cómputo EZ del estado pagan solo 0.575% en impuestos de franquicia. Sin embargo, el formulario EZ Computation no le permite a una empresa deducir COGS o compensación, ni tomar ningún desarrollo económico o créditos temporales. A partir de 2015, las empresas que ganan menos de $ 1.08 millones en ingresos anuales no deben ningún impuesto de franquicia; Esta cantidad se conoce en Texas como el umbral sin impuestos.

Corporaciones

Aunque la mayoría de las pequeñas empresas no son corporaciones, a veces cambian de LLC y corporaciones S a corporaciones C cuando su crecimiento alcanza cierto nivel. Por lo tanto, es útil comprender cómo se grava a las corporaciones en Texas. El tratamiento fiscal para las corporaciones es muy simple y seco. Como la mayoría de los estados, Texas somete a las corporaciones a su impuesto comercial estándar, lo que significa el impuesto de franquicia. Al igual que con todas las empresas, el umbral sin impuestos y las reglas de cálculo EZ se aplican a las corporaciones. Al 1%, la tasa impositiva de las corporaciones de Texas es muy baja a nivel nacional, lo que hace que el estado sea un lugar popular para empresas de todos los tamaños.

Corporaciones S

La corporación S es una designación popular para las pequeñas empresas. Las corporaciones S proporcionan muchos de los beneficios de la incorporación, pero a diferencia de las corporaciones C, no están sujetas a un impuesto federal sobre la renta separado o, en la mayoría de los estados, al impuesto estatal separado sobre la renta. En cambio, los accionistas pagan impuestos sobre su patrimonio en la empresa. Sin embargo, Texas todavía somete a las corporaciones S a su impuesto de franquicia basado en los ingresos anuales de la empresa. Una vez más, lo más alto que puede ser este impuesto es del 1%. Los accionistas individuales de la empresa no tienen que pagar impuestos estatales sobre sus porciones de los ingresos de la empresa. Este beneficio es especialmente atractivo para las pequeñas corporaciones S cuyos ingresos anuales no exceden el umbral sin impuestos. Funcionan esencialmente libres de impuestos, ya que los impuestos no se evalúan en el negocio en sí ni en las personas que obtienen ingresos del negocio.

Sociedades de responsabilidad limitada

LLC es la otra designación muy popular para pequeñas empresas. En la mayoría de los estados, las LLC son entidades que protegen a los dueños de negocios de ciertas responsabilidades legales, pero transfieren sus ingresos a esos propietarios, que pagan el impuesto a las ganancias personales sobre ellos en lugar del impuesto a las ganancias comerciales. Al igual que con las corporaciones S, Texas rompe la tendencia nacional y cobra el impuesto de franquicia a las LLC, con las mismas reglas que se aplican a todos los tipos de negocios. Sin embargo, el ingreso que pasa a los propietarios como ingreso personal no está sujeto al impuesto estatal sobre la renta en Texas. Dado que el impuesto de franquicia es un máximo del 1%, los propietarios de LLC en Texas obtienen mejores resultados financieros que en la mayoría de los estados.

Asociaciones y empresas individuales

La mayoría de las pequeñas empresas de Texas que son sociedades pagan el impuesto de franquicia, mientras que las empresas individuales no lo hacen. La prueba de fuego en una sociedad es si el negocio es propiedad directa de personas físicas, y los ingresos del negocio se distribuyen directamente a esas personas. En esas situaciones, Texas trata las sociedades como empresas individuales y no impone el impuesto de franquicia. Estos dueños de negocios deben pagar el impuesto federal a la renta sobre este ingreso, pero no el impuesto estatal, ya que Texas no grava el ingreso personal.

La mayoría de las sociedades en Texas, incluidas las sociedades limitadas (LP) y LLP están sujetas al impuesto de franquicia. Para los dueños de negocios en Texas que estén considerando formar una sociedad, un contador fiscal calificado puede ayudar a determinar cómo estructurar la sociedad para el tratamiento fiscal más favorable dadas las circunstancias únicas de la empresa y los dueños de negocios.