¿Qué es el impuesto de sucesiones?
Un impuesto a la herencia es un impuesto impuesto por ciertos estados a quienes heredan activos del patrimonio de una persona fallecida. Su tasa impositiva depende del estado de residencia, el valor de la herencia y la relación del beneficiario con el difunto.
El impuesto de sucesiones se conoce en algunos países como un "deber de muerte" y ocasionalmente se le llama "el último giro del cuchillo del taxista".
Para llevar clave
- El impuesto de sucesiones es un gravamen sobre los bienes heredados del patrimonio de una persona fallecida.
- No existe un impuesto federal a la herencia, pero el estado puede gravar los bienes heredados en Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania.
- Si pagará el impuesto a la herencia depende del valor de los activos y de su relación con el fallecido, con valores más bajos y parientes más cercanos tienen menos probabilidades de estar sujetos a impuestos.
¿Quién paga el impuesto de sucesiones?
Si bien el gobierno de los Estados Unidos grava directamente las grandes propiedades, no impone un impuesto a quienes reciben activos de una herencia. Sin embargo, a partir de 2019, seis estados (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania) tienen impuestos a la herencia. Si su herencia será gravada, y a qué tasa, depende de su valor, su relación con la persona que falleció y las reglas y tasas vigentes en el lugar donde vive.
El seguro de vida pagadero a un beneficiario designado generalmente no está sujeto a un impuesto a la herencia, aunque el seguro de vida pagadero a la persona fallecida o a su patrimonio generalmente está sujeto a un impuesto al patrimonio (tenga en cuenta que se aplica un impuesto al patrimonio sobre el valor del difunto patrimonio; se aplica un impuesto a la herencia sobre el valor de la herencia del difunto a un beneficiario).
Un impuesto de sucesiones, si se debe, se aplica solo a la suma que excede un monto de exención. Por encima de esos umbrales, los impuestos generalmente se evalúan de forma variable. Las tarifas generalmente comienzan en un solo dígito y aumentan entre 15% y 19%. Tanto la exención que recibe como la tasa que le cobran pueden variar según su relación con el fallecido, más que con el valor de los activos que hereda.
Como regla general, cuanto más cercana sea su relación con el difunto, mayor será la exención y menor será la tasa que pagará. Los cónyuges sobrevivientes están exentos del impuesto de sucesiones en los seis estados. Las parejas domésticas también están exentas en Nueva Jersey. Los descendientes no pagan impuestos a la herencia, excepto en Nebraska y Pennsylvania.
El impuesto de sucesiones es evaluado por el estado en el que vive el heredero.
Umbrales de impuesto de sucesiones
Aquí, mostrados entre paréntesis por estado, se encuentran los umbrales mínimos a los que se puede imponer el impuesto de sucesiones al menos a algunos residentes del estado. Haga clic en el nombre del estado para obtener más información sobre tarifas, exenciones y más del gobierno estatal.
- Iowa ($ 25, 000)
- Kentucky ($ 500- $ 1, 000)
- Maryland ($ 30, 000)
- Nebraska ($ 10, 000 - $ 40, 000)
- Nueva Jersey (Ninguna a $ 25, 000)
- Pensilvania (Ninguno a $ 3, 500)
Impuesto de sucesiones vs. Impuesto de sucesiones
Un impuesto a la herencia no es lo mismo que un impuesto a la herencia. Ambos gravámenes se basan en el valor justo de mercado de la propiedad de una persona fallecida, generalmente a partir de la fecha de fallecimiento. Pero el impuesto al patrimonio se evalúa en el propio patrimonio, antes de que se distribuyan sus activos, donde se impone un impuesto a la herencia a un beneficiario cuando recibe activos.
De acuerdo con el Servicio de Impuestos Internos (IRS), a partir de 2019, el impuesto federal sobre la herencia solo se aplica a las propiedades con valores superiores a $ 11, 400, 000. Si el patrimonio pasa al cónyuge de la persona fallecida, no se aplica ningún impuesto al patrimonio.
Si una persona hereda un patrimonio que es lo suficientemente grande como para activar el impuesto federal sobre el patrimonio, y vive en un estado con un impuesto a la herencia, enfrenta ambos impuestos. El patrimonio se grava antes de distribuirse, y la herencia se grava a nivel estatal.
También pueden enfrentar un impuesto estatal a la herencia. A partir de 2019, una docena de estados y un distrito todavía tienen estos impuestos: Connecticut, Distrito de Columbia, Hawái, Illinois, Maine, Massachusetts, Maryland, Nueva York, Oregón, Minnesota, Rhode Island, Vermont y el estado de Washington. Tenga en cuenta que Maryland tiene un impuesto a la herencia y un impuesto a la herencia.
Si vives en un estado que tiene un impuesto a la herencia, es más probable que sientas su pellizco que pagar el impuesto federal a la herencia. Las exenciones para los impuestos estatales y del distrito son menos de la mitad de las de la evaluación federal. Algunos van tan bajos, relativamente hablando, como $ 1, 000, 000.
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