Por qué la gente renuncia a su ciudadanía estadounidense

En lenguaje sombrío, la Sección 349 (a) (5) de la Ley de Inmigración y Nacionalidad detalla el derecho de un ciudadano estadounidense a renunciar a su ciudadanía voluntariamente "haciendo una renuncia formal a la nacionalidad ante un funcionario diplomático o consular de los Estados Unidos en un Estado extranjero, en la forma que prescriba el Secretario de Estado ", y mediante la firma de un juramento de renuncia.

Después de alcanzar un récord de 5.411 en 2016, el número de estadounidenses que renuncian a su ciudadanía estadounidense ha disminuido en los últimos dos años, según el Tesoro de los Estados Unidos, cayendo a 3.981 en 2018, un 22% menos que 5.133 en 2017. Sin embargo, sigue siendo Cerca de máximos históricos. ¿Qué implica renunciar a su ciudadanía?

Para llevar clave

• Renunciar a la ciudadanía estadounidense significa renunciar a todos los beneficios, como los derechos de voto, la protección del gobierno si necesita ayuda en el extranjero y la ciudadanía para los niños nacidos fuera de los Estados Unidos.
• La renuncia es un proceso largo que involucra papeleo extenso, entrevistas y tarifas; También es un proceso que suele ser permanente: no puede cambiar de opinión y recuperar su ciudadanía.
• Algunos estadounidenses han renunciado a su ciudadanía debido a las nuevas leyes que requieren que los contribuyentes informen al IRS sobre los activos extranjeros y paguen impuestos "dobles", tanto en los Estados Unidos como en el extranjero.
• Otras personas han renunciado a su ciudadanía por razones personales o políticas, como oponerse a una guerra en la que el país está involucrado u objetar a un partido político o funcionario electo.
• Según la ley de los Estados Unidos, la ciudadanía puede ser terminada por razones tales como convertirse en ciudadano de un país diferente, luchar en una guerra por un país diferente contra los Estados Unidos o intentar derrocar al gobierno de los Estados Unidos.

El proceso y el impacto

Abandonar la ciudadanía tiene serias consecuencias: renuncia a los beneficios otorgados a los ciudadanos estadounidenses, incluido el derecho a votar en las elecciones estadounidenses, la protección y asistencia del gobierno mientras viaja al extranjero, la ciudadanía para niños nacidos en el extranjero, el acceso a trabajos federales y el viaje sin restricciones a fuera del pais.

Además, la renuncia no es tan fácil como tirar su pasaporte. Es un largo proceso legal que involucra papeleo, entrevistas y dinero. Debido al aumento en el número de ciudadanos estadounidenses que buscan renuncia, el Departamento de Estado de EE. UU. Aumentó la tarifa de renuncia de $ 450 a $ 2, 350, más de 20 veces el costo promedio en otros países de altos ingresos. Además, algunos ciudadanos de altos ingresos pueden deber un tipo de impuesto sobre las ganancias de capital llamado "impuesto de salida" (oficialmente llamado impuesto de expatriación).

Es importante reconocer que en casi todos los casos, una renuncia es un acto irrevocable, lo que significa que no podrá cambiar de opinión y recuperar la ciudadanía estadounidense. A pesar de estas (y otras) consecuencias, cada vez más personas optan por renunciar a su ciudadanía estadounidense. Este es el por qué.

Para compensar la disminución en las personas que renuncian a su ciudadanía, el gobierno de EE. UU. Aumentó la tarifa de $ 450 a $ 2, 350, lo que lo hace más de 20 veces el costo promedio de otras naciones ricas.

¿Por qué tantas renuncias?

Si bien las razones para abandonar la ciudadanía varían de una persona a otra, el aumento reciente en los números se debe en gran medida a las leyes fiscales más nuevas, incluida la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) de 2010. Según el IRS, FATCA es "un importante desarrollo en los esfuerzos de los Estados Unidos para combatir la evasión de impuestos por parte de personas estadounidenses que tienen cuentas y otros activos financieros en el extranjero ". FATCA se enfoca en informar por:

• Contribuyentes estadounidenses sobre sus cuentas financieras extranjeras y activos en el extranjero
• instituciones financieras extranjeras con respecto a cuentas financieras en poder de contribuyentes estadounidenses o
• entidades extranjeras en las que los contribuyentes estadounidenses tienen una participación sustancial

Bajo FATCA, ciertos contribuyentes estadounidenses con activos financieros fuera de los EE. UU. Que suman más del límite de informe deben informar sus activos al IRS, utilizando el Formulario 8938, Declaración de activos financieros extranjeros especificados (el umbral varía según su estado civil y si usted vive en los Estados Unidos o en el extranjero).

El IRS advierte que existen "sanciones graves por no informar estos activos financieros". Cabe señalar que Los requisitos de FATCA se suman al Formulario 114, Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras (FBAR), el requisito de larga data para informar cuentas financieras extranjeras. Las sanciones por incumplimiento son significativas y, en algunos casos, implican responsabilidad penal.

Además de los requisitos de información financiera está el tema de la doble imposición. A diferencia de la mayoría de los países, EE. UU. Tiene impuestos basados ​​en los ciudadanos, lo que significa que los ciudadanos pagan impuestos independientemente de en qué parte del mundo viven y de dónde obtienen sus ingresos. Si bien los créditos fiscales extranjeros pueden reducir la carga tributaria, no eliminan todos los impuestos dobles, particularmente para los que tienen ingresos más altos, que terminan declarando y pagando impuestos tanto en los EE. UU. Como en el extranjero.

Las leyes fiscales actuales, y las obligaciones de informes, presentación y impuestos que las acompañan, han hecho que muchos estadounidenses opten por renunciar a su ciudadanía, no solo por el dinero, sino porque consideran que las leyes de cumplimiento y divulgación de impuestos son inconvenientes, onerosas e incluso injustas. .

Otro efecto secundario de FATCA, y el requisito de que las instituciones financieras extranjeras reporten información a los Estados Unidos sobre las cuentas de los ciudadanos estadounidenses, es que muchos bancos extranjeros no quieren tratar con clientes estadounidenses. Como resultado, muchos ciudadanos estadounidenses han sido rechazados por instituciones financieras en el extranjero, un problema frustrante si vives en el extranjero y quieres pagar tus cuentas.

1, 019

La cantidad de personas que han renunciado a su ciudadanía en el primer trimestre de 2019, el último trimestre reportado, según el Tesoro de los Estados Unidos.

Otras razones para la renuncia

Históricamente, los estadounidenses han renunciado ocasionalmente a su ciudadanía por otras razones. Por ejemplo, oposición a la política estadounidense durante la Guerra de Vietnam. Ciertos actos también pueden hacer que un individuo pierda la ciudadanía estadounidense sin renunciar formalmente a ella. Bajo el Código de Rentas Internas y / o la Ley de Inmigración y Nacionalidad (que se encuentra en el Título 8 del Código de los Estados Unidos), la ciudadanía puede ser terminada (y por lo tanto renunciada, no renunciada) por varias razones, que incluyen:

• Solicitar y convertirse en ciudadano naturalizado de otro país
• Hacer un juramento de lealtad a otro país
• Unirse a los servicios armados de otro país involucrados en una guerra contra los Estados Unidos, o unirse a los servicios armados de otro país como oficial
• Trabajando para un gobierno extranjero mientras que simultáneamente es ciudadano de ese condado
• Aceptar el empleo de un gobierno extranjero en un trabajo donde se requiere un juramento de lealtad, afirmación u otra declaración formal de lealtad
• Renunciar a la ciudadanía estadounidense en tiempos de guerra, con la aprobación del Fiscal General de los EE. UU.
• Cometer un acto de traición o un intento de derrocar al gobierno de los EE. UU. Por la fuerza (y ser condenado por un tribunal marcial o civil)

La línea de fondo

Hoy, las leyes tributarias están dando como resultado un número récord de personas que renuncian a su ciudadanía estadounidense cada año. Pero no es tan fácil como pasar el pasaporte por la trituradora. Debido a que la ley establece que aquellos que deseen renunciar a su ciudadanía estadounidense deben hacerlo en persona ante un funcionario consular o diplomático de EE. UU. Mientras estén en un país extranjero, los ciudadanos estadounidenses no pueden renunciar a su ciudadanía por correo, a través de un tercero o en los Estados Unidos.

La renuncia tiene consecuencias significativas. Además de renunciar a los beneficios otorgados a los ciudadanos estadounidenses, el Departamento de Estado de los EE. UU. Informa que cualquier persona que esté considerando renunciar a su ciudadanía estadounidense debe comprender que, en casi todos los casos, el acto es irrevocable. Una excepción: una persona que renuncie a su ciudadanía antes de los 18 años puede restablecer esa ciudadanía notificando al Departamento de Estado dentro de los seis meses de cumplir 18 años.

Renunciar a la ciudadanía es una de las decisiones más solemnes que cualquiera puede tomar. Considere cuidadosamente los pros y los contras para usted y su familia. También se recomienda que consulte con un profesional de impuestos con experiencia para comprender las consecuencias fiscales de la renuncia.