Pérdidas de capital e impuestos

Nunca es divertido perder dinero en una inversión, pero declarar una pérdida de capital en su declaración de impuestos puede ser un premio de consolación efectivo en muchos casos. Las pérdidas de capital tienen un impacto limitado en los ingresos obtenidos en los años fiscales posteriores, pero pueden aplicarse plenamente contra futuras ganancias de capital. Los inversores que entienden las reglas de pérdidas de capital a menudo pueden generar deducciones útiles con algunas estrategias simples.

Los basicos

Las pérdidas de capital son, por supuesto, lo opuesto a las ganancias de capital. Cuando un valor o inversión se vende por menos del precio de compra original, el monto en dólares de la diferencia se considera una pérdida de capital. Para fines impositivos, las pérdidas de capital solo se informan en los artículos que están destinados a aumentar su valor. No se aplican a artículos utilizados para uso personal, como automóviles (aunque la venta de un automóvil con fines de lucro todavía se considera renta imponible).

Reglas de impuestos

Las pérdidas de capital se registran como deducciones en la declaración de impuestos del inversor, al igual que las ganancias de capital se deben informar como ingresos. A diferencia de las ganancias de capital, las pérdidas de capital se pueden dividir en tres categorías. Las pérdidas realizadas ocurren en la venta real del activo o inversión, mientras que las pérdidas no realizadas no son reportables.

Ejemplo

Un inversor compra una acción a $ 50 por acción en mayo. Para agosto, el precio de la acción se había reducido a $ 30. El inversor tiene una pérdida no realizada de $ 20 por acción. Se aferra a las acciones hasta el año siguiente, y el precio sube a $ 45 por acción. Él vende las acciones en ese momento y se da cuenta de una pérdida de $ 5 por acción. Solo puede reportar esa pérdida en el año de la venta; él no puede reportar la pérdida no realizada del año anterior.

La tercera categoría es ganancias reconocibles. Aunque todas las ganancias de capital realizadas en un año dado deben informarse para ese año, existen algunos límites en la cantidad de pérdidas de capital que pueden declararse en un año determinado en algunos casos. Si bien, en última instancia, cualquier pérdida puede compensarse con cualquier ganancia de capital realizada en el mismo año fiscal, solo se pueden deducir $ 3, 000 de pérdida de capital contra los ingresos obtenidos u otros tipos de ingresos en un año determinado.

Ejemplo

Frank se dio cuenta de una ganancia de capital de $ 10, 000 en 2013. También se dio cuenta de una pérdida de $ 30, 000. Podrá acumular $ 10, 000 de su pérdida contra su ganancia, pero solo puede deducir $ 3, 000 adicionales de la pérdida contra sus otros ingresos para ese año. Puede deducir los $ 17, 000 restantes de la pérdida en incrementos de $ 3, 000 cada año desde entonces hasta que se haya deducido el monto total. Sin embargo, si se da cuenta de una ganancia de capital en un año futuro antes de agotar esta cantidad, entonces puede deducir la pérdida restante contra la ganancia. Por lo tanto, si deduce $ 3, 000 de pérdida durante los próximos dos años y luego obtiene una ganancia de $ 20, 000, puede deducir los $ 11, 000 de pérdida restantes contra esa ganancia, dejando una ganancia imponible de solo $ 9, 000.

Pérdidas de capital e impuestos

Lo largo y corto de esto

Las pérdidas de capital reflejan las ganancias de capital en sus períodos de tenencia. Un activo o inversión que se mantiene durante un año hasta el día o menos, y se vende con pérdidas, generará una pérdida de capital a corto plazo. La venta de cualquier activo retenido durante más de un año hasta el día y vendido con pérdidas generará una pérdida a largo plazo. Cuando las ganancias y pérdidas de capital se informan en la declaración de impuestos, el contribuyente primero debe clasificar todas las ganancias y pérdidas entre largo y corto plazo, y luego agregar los montos totales para cada una de las cuatro categorías. Luego, las ganancias y pérdidas a largo plazo se compensan entre sí, y lo mismo se hace para las ganancias y pérdidas a corto plazo. Luego, la ganancia o pérdida neta a largo plazo se compensa contra la ganancia o pérdida neta a corto plazo. Este número neto final se informa en el Formulario 1040.

Ejemplo

Frank tiene las siguientes ganancias y pérdidas de su comercio de acciones para el año:

Ganancias a corto plazo - $ 6, 000

Ganancias a largo plazo - $ 4, 000

Pérdidas a corto plazo - $ 2, 000

Pérdidas a largo plazo - $ 5, 000

Ganancia / pérdida neta a corto plazo - ganancia de $ 4, 000 ST (ganancia de $ 6, 000 ST - pérdida de $ 2, 000 ST)

Ganancia / pérdida neta a largo plazo - pérdida de $ 1, 000 LT (ganancia de $ 4, 000 LT - pérdida de $ 5, 000 LT)

Ganancia / pérdida neta final: ganancia a corto plazo de $ 3, 000 (ganancia ST de $ 4, 000 - pérdida LT de $ 1, 000)

Nuevamente, Frank solo puede deducir $ 3, 000 de las pérdidas netas finales a corto o largo plazo contra otros tipos de ingresos para ese año y debe transferir cualquier saldo restante.

Informe de impuestos

Recientemente se introdujo un nuevo formulario de impuestos. Este formulario proporciona información más detallada al IRS, para que pueda comparar la información de ganancias y pérdidas con la reportada por las casas de bolsa y las compañías de inversión. El formulario 8949 ahora se usa para informar las ganancias y pérdidas netas, y el número neto final de ese formulario se transpone al Anexo D recientemente revisado y luego al 1040.

Estrategias de pérdida de capital

Aunque los inversionistas novatos a menudo entran en pánico cuando sus tenencias disminuyen sustancialmente en valor, los inversores experimentados que entienden las reglas tributarias rápidamente liquidan a sus perdedores, al menos por un corto tiempo, para generar pérdidas de capital. Los inversores inteligentes también saben que las pérdidas de capital pueden ahorrarles más dinero en algunas situaciones que en otras. Las pérdidas de capital que se utilizan para compensar las ganancias de capital a largo plazo no ahorrarán a los contribuyentes tanto dinero como las pérdidas que compensan las ganancias a corto plazo u otros ingresos ordinarios. Los contribuyentes ricos ahora encontrarán que las pérdidas de capital son más valiosas que nunca debido al aumento de la tasa de ganancias de capital para los que se encuentran entre los dos grupos principales.

Reglas de venta de lavado

Los inversores que liquiden sus posiciones perdedoras deben esperar al menos 31 días después de la fecha de venta antes de volver a comprar la misma garantía si desean deducir la pérdida en sus declaraciones de impuestos. Si vuelven a comprar antes de ese momento, la pérdida será rechazada bajo la regla de venta de lavado del IRS. Esta regla puede hacer que sea poco práctico para los tenedores de valores volátiles intentar esta estrategia, porque el precio del valor puede aumentar de nuevo sustancialmente antes de que se cumpla el período de tiempo.

Pero hay formas de eludir la regla de venta de lavado en algunos casos. Los inversores inteligentes a menudo reemplazarán la pérdida de valores con alternativas muy similares o más prometedoras que aún cumplan con sus objetivos de inversión. Por ejemplo, un inversionista que posee una acción biotecnológica que se ha derrumbado podría liquidar esta tenencia y comprar un ETF que invierte en este sector como reemplazo. El fondo proporciona diversificación en el sector biotecnológico con el mismo grado de liquidez que la acción. Además, el inversor puede comprar el fondo de inmediato, porque es un valor diferente al de la acción y tiene un símbolo de teletipo diferente. Por lo tanto, esta estrategia está exenta de la regla de venta de lavado, ya que solo se aplica a las ventas y compras de valores idénticos.

La línea de fondo

Las pérdidas de capital hacen posible que los inversores recuperen al menos parte de sus pérdidas en sus declaraciones de impuestos al compensar las ganancias de capital y otras formas de ingresos. Para obtener más información sobre pérdidas de capital, descargue las instrucciones del Anexo D del sitio web del IRS en www.irs.gov o consulte a su asesor financiero.