Impuesto de sucesiones
Un impuesto al patrimonio es un gravamen sobre los bienes cuyo valor excede un límite de exclusión establecido por la ley. Solo la cantidad que excede ese umbral mínimo está sujeta a impuestos. Evaluado por el gobierno federal y alrededor de una docena de gobiernos estatales, estos gravámenes se calculan en función del valor justo de mercado del patrimonio, en lugar de lo que el difunto pagó originalmente por sus activos. El impuesto lo recauda el estado en el que la persona fallecida vivía en el momento de su muerte.
Bajo lo que se conoce como la deducción matrimonial ilimitada, el impuesto al patrimonio no se aplica a los activos que se transferirán a un cónyuge sobreviviente. Sin embargo, cuando el cónyuge sobreviviente que heredó un patrimonio muere, los beneficiarios pueden entonces pagar impuestos sobre el patrimonio si el patrimonio excede el límite de exclusión.
Cómo funcionan los impuestos federales sobre el patrimonio
A partir de 2019, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) exige propiedades con activos brutos combinados y donaciones imponibles anteriores que superen los $ 11.4 millones para presentar una declaración de impuestos federales sobre la herencia y pagar el impuesto sobre la herencia según sea necesario. Para los dos años anteriores, 2017 y 2018, la devolución y los impuestos se debían si el patrimonio excedía $ 5.49 millones y $ 11.18 millones, respectivamente.
En muchos casos, la tasa efectiva del impuesto sobre el patrimonio de los Estados Unidos es sustancialmente más baja que la tasa legal federal máxima del 40%. Esto sucede en parte debido a que el impuesto se evalúa solo en la parte de un patrimonio que excede el límite de exclusión.
Para ilustrar el impacto de las exclusiones, considere un patrimonio que vale $ 13 millones. Con el límite de exclusión de 2019 de $ 11.4 millones, los impuestos federales a la herencia se adeudarían en menos de $ 2 millones de la herencia, o menos de una cuarta parte de sus activos totales.
Además, los propietarios y beneficiarios del patrimonio, o sus abogados, continuamente encuentran formas nuevas y creativas de proteger de los impuestos partes importantes del valor restante de un patrimonio aprovechando los descuentos, deducciones y lagunas legales que los legisladores han promulgado a lo largo de los años.
Cómo funcionan los impuestos estatales
Una herencia que escapa al impuesto federal aún puede estar sujeta a impuestos por el estado en el que la persona fallecida vivía en el momento de su muerte. Esto se debe a que las exenciones para los impuestos estatales y del distrito son menos de la mitad que las de la exclusión federal. Dicho esto, las propiedades valoradas en menos de $ 1, 000, 000 no están sujetas a impuestos en ninguna jurisdicción.
Jurisdicciones con impuesto patrimonial
Estas son las jurisdicciones que tienen impuestos sobre el patrimonio, con los umbrales mínimos a los que se aplican entre paréntesis. Haga clic en el nombre del estado para obtener más información del gobierno estatal sobre su impuesto a la herencia.
- Connecticut ($ 3, 600, 000)
- Distrito de Columbia ($ 5, 600, 000)
- Hawái ($ 5, 500, 000)
- Illinois ($ 4, 000, 000)
- Maine ($ 5, 600, 000)
- Massachusetts ($ 1, 000, 000)
- Maryland ($ 5, 000, 000)
- Nueva York ($ 5, 000, 000)
- Oregón ($ 1, 000, 000)
- Minnesota ($ 2, 700, 000)
- Rhode Island ($ 1, 561, 719)
- Vermont ($ 2, 750, 000)
- Estado de Washington ($ 2, 193, 000).
Por encima de esos umbrales, el impuesto generalmente se evalúa de forma variable, al igual que los tramos para el impuesto sobre la renta. En 2019, la tasa impositiva es típicamente del 10% más o menos para los montos que superan el umbral, y aumenta en pasos, generalmente al 16%. El impuesto es más bajo en Connecticut, donde comienza en 7.80% y sube a 12%, y más alto en el estado de Washington, donde alcanza el 19%.
Para llevar clave
- El impuesto al patrimonio es un gravamen financiero sobre un patrimonio, basado en el valor actual de sus activos.
- Los impuestos federales sobre el patrimonio se recaudan sobre activos que superen los $ 11.4 millones a partir de 2019, pero aproximadamente uno de cada cuatro estados tiene sus propios impuestos sobre el patrimonio, con límites más bajos.
- Los activos transferidos a los cónyuges están exentos del impuesto al patrimonio.
- Los destinatarios de los bienes de un patrimonio pueden estar sujetos al impuesto de sucesiones, nuevamente por encima de ciertos límites.
La relación entre el impuesto al patrimonio y el impuesto sobre donaciones
Dado que los impuestos sobre el patrimonio se recaudan sobre los activos y el patrimonio de una persona después de la muerte, se pueden evitar si dona activos antes de morir. Sin embargo, el impuesto federal sobre donaciones se aplica a los activos que se entregan en exceso de ciertos límites mientras el contribuyente vive. Según el IRS, el impuesto sobre donaciones se aplica tanto si el donante se refería a la transferencia como una donación o no.
Sin embargo, el IRS ofrece generosas exclusiones de regalos. En 2019, la exclusión anual es de $ 15, 000, lo que significa que los contribuyentes pueden regalar hasta $ 15, 000 a todas y cada una de las personas que deseen sin pagar impuestos sobre ninguno de esos obsequios. Y pueden ofrecer obsequios hasta el valor de la exclusión de obsequios año tras año sin incurrir en impuestos. Estas disposiciones hacen que la donación sea una forma efectiva de evitar el impuesto sobre los activos transferidos a personas, como los miembros que no son familiares, que podrían estar sujetos al impuesto al patrimonio si los activos se transfirieran como parte de un patrimonio.
Si sus obsequios exceden el límite de exclusión de obsequios, no están sujetos a impuestos de inmediato, y nunca pueden ser gravados, a menos que su patrimonio sea sustancial. La cantidad que excede el límite de donación se anota y luego se agrega al valor imponible de su patrimonio cuando se calcula el impuesto al patrimonio después de su fallecimiento. Entonces, si, por ejemplo, decide darle a un amigo $ 20, 000 como un regalo único, se le ahorrará impuestos hasta el límite de exclusión de $ 15, 000. Sin embargo, los $ 5, 000 restantes se agregarán al valor de su patrimonio y estarán sujetos a impuestos si el valor del patrimonio excede el monto de exclusión en su estado o según lo establecido por el IRS.
El impuesto al patrimonio a veces se denomina peyorativamente como un "impuesto de muerte", ya que se aplica a los bienes de una persona fallecida.
La diferencia entre el impuesto al patrimonio y el impuesto de sucesiones
Se aplica un impuesto al patrimonio a un patrimonio antes de que los activos se entreguen a los beneficiarios. Por el contrario, un impuesto a la herencia se aplica a los activos después de haber sido heredados y pagados por el heredero.
Sin embargo, no existe un impuesto federal a la herencia, y solo los estados seleccionados (a partir de 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania) todavía tienen sus propios impuestos a la herencia. Maryland solo tiene un impuesto a la herencia y al patrimonio.
Si su herencia será gravada, y qué tasa, depende de su valor, su relación con la persona que falleció y las reglas y tasas vigentes donde vive. Al igual que con el impuesto al patrimonio, un impuesto a la herencia, si es debido, se aplica solo a la suma que excede la exención. Por encima de esos umbrales, el impuesto generalmente se evalúa de forma variable. Las tarifas generalmente comienzan en un solo dígito y aumentan entre 15% y 19%. Tanto la exención que recibe como la tarifa que le cobran pueden variar según su relación con el fallecido.
El seguro de vida pagadero a un beneficiario designado generalmente no está sujeto a un impuesto a la herencia, aunque el seguro de vida pagadero a la persona fallecida o a su patrimonio generalmente está sujeto a un impuesto al patrimonio.
Como regla, cuanto más cercana sea su relación con el difunto, menor será la tasa que pagará. Los cónyuges sobrevivientes están exentos del impuesto de sucesiones en los seis estados. Las parejas domésticas también están exentas en Nueva Jersey. Los descendientes no pagan impuestos a la herencia, excepto en Nebraska y Pennsylvania.
El impuesto de sucesiones es evaluado por el estado en el que vive el heredero.
Jurisdicciones con impuesto de sucesiones
Estas son las jurisdicciones que tienen impuestos a la herencia, con sus umbrales mínimos entre paréntesis. Haga clic en el nombre del estado para obtener más información sobre el impuesto de sucesiones del gobierno estatal.
- Iowa ($ 25, 000)
- Kentucky ($ 500- $ 1, 000)
- Maryland ($ 30, 000)
- Nebraska ($ 10, 000 - $ 40, 000)
- Nueva Jersey (Ninguna a $ 25, 000)
- Pensilvania (Ninguno a $ 3, 500)
Debido a que las tasas para el impuesto al patrimonio pueden ser bastante altas, se recomienda una planificación cuidadosa del patrimonio para las personas que tienen propiedades valoradas en millones de dólares que desean dejar a sus herederos u otros beneficiarios.
Comparar cuentas de inversión Nombre del proveedor Descripción Divulgación del anunciante × Las ofertas que aparecen en esta tabla son de asociaciones de las cuales Investopedia recibe una compensación.