Regalando sus bienes de jubilación a la caridad

¿Planea incluir sus activos de jubilación en donaciones de caridad? Si es así, considere cómo puede afectar sus finanzas. En algunos casos, puede ser más ventajoso nombrar a la organización benéfica como beneficiario designado de su cuenta de jubilación, en lugar de regalar los activos durante su vida. Aquí destacamos algunos de los problemas a considerar cuando piensa en donar sus fondos de jubilación a una organización benéfica u organización sin fines de lucro.

¿Deberías regalar ahora o al morir?

En lugar de regalar sus activos de jubilación a una organización benéfica durante su vida, puede designar a la organización benéfica como el beneficiario de su cuenta de jubilación. Bajo esta opción, la organización benéfica, no usted, será tratada como si recibiera la distribución; por lo tanto, ni usted ni su patrimonio deberán pagar impuestos sobre el monto. Si bien el monto se incluirá en su patrimonio sujeto a impuestos, su patrimonio recibirá una deducción por el monto heredado por la organización benéfica, lo que resultará en una compensación de los impuestos sobre el patrimonio. Además, debido a que las organizaciones benéficas no pagan impuestos sobre la renta por las donaciones que reciben, la distribución evitará ser gravada como ingreso.

Si decide designar a una organización benéfica como el beneficiario de su cuenta de jubilación, puede hacer lo siguiente:

• Verifique con el administrador del plan o la institución financiera que actúa como custodio del plan para determinar si tiene alguna restricción para designar organizaciones benéficas como beneficiarios de las cuentas de jubilación.
• Si está casado, verifique si su cónyuge debe aceptar o no la designación. La imposibilidad de obtener el consentimiento del cónyuge podría resultar en la descalificación de la designación del beneficiario, en caso de que se determine que se requiere el consentimiento del cónyuge.
• Asegúrese de que el administrador del plan o la institución financiera reciba una copia de su designación de beneficiario solicitando una confirmación por escrito del recibo.
• Asegúrese de que las personas responsables de manejar sus asuntos financieros reciban una copia de la designación del beneficiario, o sepan dónde encontrarla cuando sea necesario.

Precaución : si una organización benéfica es uno de los múltiples beneficiarios de su cuenta de jubilación, puede tener un impacto negativo en las opciones de ampliación que están disponibles para sus otros beneficiarios. Por ejemplo, si debe morir antes de la fecha de inicio requerida, sus otros beneficiarios deberán distribuir los activos antes del 31 de diciembre del quinto año siguiente al año de su muerte. Esto se puede resolver por uno de los siguientes medios:

• Establecer cuentas de jubilación separadas para cada beneficiario. Por lo tanto, la falta de esperanza de vida de la organización no afectará a sus otros beneficiarios.
• La organización benéfica retira su parte de los activos heredados antes del 30 de septiembre del año siguiente al año de su muerte. Bajo esta regla, los beneficiarios que reciben una distribución completa de su porción para el 30 de septiembre no se tienen en cuenta para determinar las expectativas de vida que afectan las opciones de distribución.

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Implicaciones fiscales de obsequios durante su vida

Si dona sus activos de jubilación a una organización benéfica durante su vida, el monto se trata como una distribución de su cuenta de jubilación y se considerará como un ingreso ordinario para usted. Esto significa que puede deber impuestos sobre el monto. Técnicamente, esta regla también se aplica a las cuentas Roth IRA, ya que ya habría pagado impuestos sobre esos activos, ya sea cuando se convirtieron o cuando se contribuyeron a la cuenta Roth IRA.

Si bien los ingresos generados por la donación de activos de jubilación gravables a organizaciones benéficas se pueden compensar con deducciones permitidas para obsequios de caridad, las limitaciones en la deducibilidad podrían resultar en que no reciba una deducción completa por el monto total que fue regalado por el año.

En lugar de regalar la cantidad en un año, puede considerar regalar una pequeña cantidad cada año y dejar la mayor parte del saldo para que la organización caritativa herede después de su muerte. Este acuerdo es ideal para distribuciones que deben realizarse desde su cuenta de jubilación de cualquier manera, como las distribuciones mínimas requeridas.

Si tiene activos de jubilación y de no jubilación en su patrimonio, puede ser más beneficioso para la organización benéfica heredar sus activos de jubilación y para sus sobrevivientes heredar sus activos de no jubilación, ya que estos últimos ya han sido gravados. Como se mencionó anteriormente, la organización benéfica no deberá impuestos sobre el monto heredado, mientras que sus herederos probablemente deberán impuestos sobre los activos de jubilación que hereden. Además, los activos no relacionados con la jubilación heredados por sus herederos pueden ser elegibles para un tratamiento básico intensificado.

Fideicomisos con disposiciones caritativas

Si desea tomar medidas para que sus herederos reciban un flujo de ingresos de sus activos de jubilación después de su fallecimiento, y para que el saldo se pague a una organización benéfica, es posible que desee discutir las designaciones de beneficiarios alternativos con su profesional de impuestos, como un un fideicomiso de propiedad de interés terminable calificado (QTIP) o un fideicomiso remanente de caridad (CRT). Bajo un QTIP, los ingresos se pagan a su cónyuge sobreviviente, y el saldo restante a la muerte de su cónyuge se paga a la organización benéfica. Según un CRT, una persona designada recibe una cantidad fija de los activos cada año, y el saldo se paga a la organización benéfica tras la muerte de esa persona. Tenga en cuenta que esta es una vista de alto nivel y demasiado simplificada de QTIP y CRT. Se debe utilizar una planificación cuidadosa al determinar si un fideicomiso debería ser el beneficiario de su cuenta de jubilación. Si decide designar a cualquier tipo de fideicomiso como el beneficiario de su cuenta de jubilación, asegúrese de consultar primero con un abogado competente en fideicomisos y sucesiones o con un profesional en impuestos.

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La línea de fondo

Cuando se trata de las reglas que se aplican a regalar sus activos de jubilación a organizaciones benéficas y los problemas que deben considerarse, este artículo solo rasca la superficie. Si está pensando en hacer tal regalo, asegúrese de consultar con su profesional de impuestos. Además de garantizar que la organización benéfica utilizará los fondos de manera adecuada, querrá asegurarse de que la organización benéfica sea una organización calificada para fines fiscales.

Su profesional de impuestos también debería poder ayudarlo a determinar si es beneficioso donar sus activos a una organización benéfica durante su vida, o si debe designar a la organización benéfica como su beneficiario, y también si debe donar sus activos de jubilación o no. .