Base impositiva

Una base impositiva es una cantidad total de activos o ingresos que pueden ser gravados por una autoridad fiscal, generalmente por el gobierno. Se utiliza para calcular las obligaciones fiscales. Esto puede ser de diferentes formas, incluidos los ingresos o la propiedad.

1:14

Base impositiva

Desglosando la base impositiva

Una base impositiva se define como el valor total de los activos, propiedades o ingresos en un área o jurisdicción determinada.

Para calcular la obligación tributaria total, debe multiplicar la base impositiva por la tasa impositiva:

• Responsabilidad fiscal = base imponible x tasa impositiva

La tasa impositiva impuesta varía según el tipo de impuesto y el total de la base imponible. El impuesto sobre la renta, el impuesto sobre donaciones y el impuesto sobre el patrimonio se calculan utilizando un programa de tasas impositivas diferente.

Ingresos como base impositiva

Tomemos como ejemplo los ingresos personales o corporativos. En este caso, la base imponible es la cantidad mínima de ingresos anuales que pueden gravarse. Esta es la renta imponible. El impuesto sobre la renta se evalúa tanto en el ingreso personal como en el ingreso neto generado por las empresas.

Usando la fórmula anterior, podemos calcular la obligación tributaria de una persona con algunas cifras usando un escenario simple. Digamos que Margaret ganó $ 10, 000 el año pasado y la cantidad mínima de ingresos sujetos a impuestos fue de $ 5, 000 a una tasa impositiva del 10 por ciento. Su obligación tributaria total sería de $ 500, calculada utilizando su base impositiva multiplicada por su tasa impositiva:

• $ 5, 000 x 10% = $ 500

En la vida real, usaría el Formulario 1040 para ingresos personales. El rendimiento comienza con el ingreso total y luego las deducciones y otros gastos se restan para llegar al ingreso bruto ajustado (AGI). Las deducciones y gastos detallados reducen el AGI para calcular la base imponible, y las tasas impositivas personales se basan en el ingreso imponible total.

La base impositiva de un contribuyente individual puede cambiar como resultado del cálculo del impuesto mínimo alternativo (AMT). Bajo AMT, el contribuyente está obligado a hacer ajustes a su cálculo de impuestos inicial para que se agreguen elementos adicionales a la declaración y la base imponible y la obligación tributaria relacionada aumenten. Como ejemplo, el interés en algunos bonos municipales exentos de impuestos se agrega al cálculo de AMT como ingreso de bonos imponibles. Si AMT genera una obligación tributaria más alta que el cálculo inicial, el contribuyente paga la cantidad más alta.

Factoring en ganancias de capital

Los contribuyentes pagan impuestos sobre las ganancias realizadas cuando se venden activos (como bienes inmuebles o inversiones). Si un inversor posee un activo y no lo vende, ese inversor tiene una ganancia de capital no realizada y no hay evento imponible.

Supongamos, por ejemplo, que un inversor posee una acción durante cinco años y vende las acciones por una ganancia de $ 20, 000. Dado que la acción se mantuvo durante más de un año, la ganancia se considera que cualquier pérdida de capital reduce a largo plazo y la base impositiva de la ganancia. Después de deducir las pérdidas, la base imponible de la ganancia de capital se multiplica por las tasas impositivas de ganancia de capital.

Ejemplos de jurisdicciones fiscales

Además de pagar impuestos federales, a los contribuyentes se les imponen impuestos a nivel estatal y local en varias formas diferentes. A la mayoría de los inversores se les aplica el impuesto sobre la renta a nivel estatal, y los propietarios pagan el impuesto a la propiedad a nivel local. La base imponible para poseer una propiedad es la valoración tasada de la casa o edificio. Los estados también evalúan el impuesto a las ventas, que se impone a las transacciones comerciales. La base imponible del impuesto sobre las ventas es el precio minorista de los bienes comprados por el consumidor.

Comparar cuentas de inversión Nombre del proveedor Descripción Divulgación del anunciante × Las ofertas que aparecen en esta tabla son de asociaciones de las cuales Investopedia recibe una compensación.

Términos relacionados

Definición de responsabilidad fiscal Una obligación fiscal es la cantidad que un individuo, corporación u otra entidad debe pagar a una autoridad fiscal. más ¿Qué significa estar exento de impuestos? La exención de impuestos debe estar exenta o no sujeta a impuestos por los reguladores o entidades gubernamentales. Descubra más sobre lo que significa estar exento de impuestos aquí. más Definición de tabla de impuestos Una tabla de impuestos es un gráfico que muestra la cantidad de impuestos adeudados en función de los ingresos recibidos. La tasa impositiva puede mostrarse como un monto discreto, una tasa porcentual o una combinación de ambos. más comprensión de impuestos? Una tarifa involuntaria aplicada a corporaciones o individuos que se aplica por un nivel de gobierno para financiar actividades gubernamentales. más Evento sujeto a impuestos Un evento sujeto a impuestos se refiere a cualquier evento o transacción que resulte en una consecuencia fiscal para la parte que ejecuta la transacción. más Gasto fiscal Un gasto fiscal es un pasivo adeudado a los gobiernos federal, estatal / provincial y municipal dentro de un período determinado. más enlaces de socios