Cómo usar lotes de impuestos para pagar menos impuestos

Una serie de facturas de impuestos en los últimos años, que culminó con la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017, ha brindado a los inversores una tremenda oportunidad de ahorro en ganancias de capital y dividendos a largo plazo. Pero la forma de aprovechar al máximo estos cambios es usar lotes impositivos para administrar sus compras y ventas de inversión, y reportar esos ingresos al IRS.

Los valores comprados en una sola transacción se denominan "mucho" a efectos fiscales. En otras palabras, un lote fiscal es un registro de todas las transacciones y sus implicaciones fiscales (fechas de compra y venta, base de costo, precio de venta) que involucran un valor en particular en una cartera. Pensar en términos de lotes impositivos puede ayudar a un inversor a tomar decisiones estratégicas sobre qué activos vender y cuándo, haciendo una gran diferencia en los impuestos adeudados sobre esas inversiones.

Las tasas impositivas actuales

Las tasas actuales, instituidas por la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, se mantendrán vigentes hasta 2025.

La tasa impositiva sobre las ganancias de capital a largo plazo supera el 20% para los contribuyentes solteros que reportan más de $ 434, 550 o más en ingresos en 2019; para las personas casadas que presentan una declaración conjunta, son $ 488, 850. La tasa baja al 15% para aquellos que ganan entre $ 39, 376 y $ 434, 550 ($ 78, 751- $ 488, 850 para parejas) y es del 0% para aquellos cuyos ingresos están por debajo de esos mínimos respectivos. Para obtener estas tarifas, el declarante debe haber sido propietario de la inversión durante al menos un año.

Las ganancias de capital a corto plazo se gravan como ingreso ordinario. La Ley estableció siete tramos de impuestos sobre la renta que van desde el 10% para los trabajadores de bajos ingresos hasta el 37% para los trabajadores con mayores ingresos.

A continuación se muestra un vistazo rápido a cómo se gravarán sus dividendos, ganancias de capital a corto plazo y ganancias de capital a largo plazo sobre sus acciones, bonos y fondos mutuos, según su categoría impositiva.

Además de las tasas enumeradas en la tabla, los contribuyentes de mayores ingresos
también puede tener que pagar un impuesto adicional sobre la renta neta de inversión del 3.8%.

Como puede ver en el cuadro, las ganancias de capital a corto plazo reciben el tratamiento fiscal menos favorable y deben evitarse en la mayoría de los casos. Es importante tener en cuenta que la tasa impositiva reducida para los dividendos se aplica solo a los dividendos calificados. Es decir, la tasa reducida no se aplica a menos que el dividendo se reciba en un valor retenido durante al menos 60 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha ex dividendo.

conclusiones clave

• Un lote impositivo es un registro de todas las transacciones y sus implicaciones impositivas (fechas de compra y venta, base de costo, precio de venta) que involucran un valor particular en una cartera.
• Pensar en términos de lotes impositivos puede ayudar a un inversor a tomar decisiones estratégicas sobre qué activos vender y cuándo en un año fiscal.
• En particular, su elección del método basado en el costo puede tener un efecto significativo en el cálculo de las ganancias y pérdidas de capital e impactar significativamente los impuestos adeudados sobre esas inversiones.

Cómo informar ganancias y pérdidas

El Formulario 1099-DIV desglosa dividendos ordinarios y calificados para usted a efectos fiscales.

Debe realizar un seguimiento de su base de costo original de los valores que compró para informar ganancias a corto y largo plazo para el año, lo que se realiza en el formulario denominado Anexo D-Ganancias y pérdidas de capital.

Al calcular sus ganancias de capital, primero se registran las ganancias y pérdidas a corto plazo, y luego se registran las ganancias y pérdidas a largo plazo. Luego puede unir los dos resultados para calcular su resultado general.

Tenga cuidado de evitar la regla de lavado y venta, que podría evitar una pérdida si compra acciones del mismo valor dentro de los 30 días.

Usando lotes de impuestos para su ventaja

Su elección del método basado en el costo puede tener un efecto significativo en el cálculo de las ganancias y pérdidas de capital cuando vende acciones.

Para las acciones de fondos mutuos, hay tres formas comunes de identificar la base del costo de las acciones que está vendiendo:

• FIFO (primero en entrar, primero en salir)
• el método de costo promedio
• el método de compartir específico

Para acciones y bonos individuales, puede usar:

• FIFO
• LIFO (último en entrar, primero en salir)
• el método de acciones específicas

La mayoría de las personas elige el método FIFO porque es el predeterminado en la mayoría de los paquetes de software y es conveniente para rastrear los costos. Pero eche un vistazo a cómo el método de acciones específicas puede ayudarlo a minimizar sus ganancias en comparación con los métodos estándar FIFO o LIFO. Esto es lo que significa seleccionar lotes de impuestos específicos.

Supongamos, por ejemplo, que está en el tramo impositivo del 32% e hizo las siguientes compras de acciones de XYZ durante un período de dos años.

Ahora, suponga que necesita vender 800 acciones de XYZ y desea minimizar su consecuencia fiscal:

Total $ 2, 140

Según el método FIFO, vendería las primeras 800 acciones que compró hace dos años, lo que daría como resultado una ganancia a largo plazo de $ 20, 000, con una factura de impuestos de $ 3, 000. Si opta por vender un lote de impuestos específico, puede vender sus acciones más caras primero, a pesar de que se mantuvieron a corto plazo, y aún así tienen una factura de impuestos más baja de $ 2, 140.

Estrategias para la minimización de impuestos

El seguimiento de los valores por lote fiscal es una excelente manera de minimizar los impuestos que debe sobre sus ganancias. Tenga en cuenta que requiere que mantenga registros precisos y que siempre venda primero sus posiciones de mayor costo.

Otras formas de minimizar los impuestos:

• Evitar ganancias a corto plazo. Esta es una buena regla general. Dicho esto, ocasionalmente tiene sentido vender primero una posición más nueva, si eso significa una ganancia de capital mucho menor.
• Evite fondos y acciones de alta rotación. Ellos generar comisiones, costos de transacción y mayores obligaciones tributarias. Si va a negociar mucho, asegúrese de que cada decisión valga la pena desde una perspectiva fiscal.
• Use fondos administrados por impuestos. Estos fondos mutuos están estructurados para reducir la obligación tributaria. Sus administradores invierten en las mismas acciones que otros fondos, pero buscan minimizar las distribuciones de ganancias de capital al final del año al comprar y vender menos dentro del fondo.
• Vende a tus perdedores. Coseche sus pérdidas y úselas para compensar las ganancias. No tenga miedo de generar pérdidas que continúen en los próximos años.

La línea de fondo

Existen varios métodos para determinar su ganancia o pérdida en la venta de un valor. Debes determinar el método que funcione mejor para ti y seguirlo. Aunque primero en entrar, primero en salir puede ser el más fácil de calcular y rastrear, no siempre es el más ventajoso.

Si aprovecha el método de acciones específicas, asegúrese de recibir una confirmación por escrito de su corredor o custodio reconociendo sus instrucciones de venta.