Definición de préstamo no acumulativo
Un préstamo no devengado es un préstamo vencido que no genera su tasa de interés establecida debido a la falta de pago del prestatario. Los préstamos no acumulativos tienen más probabilidades de incumplimiento, lo que significa que el prestamista no recibirá su capital e intereses a menos que el prestatario tenga una garantía adecuada para cubrir el préstamo. Debido a que estos préstamos pueden tener intereses acreditados solo cuando el prestatario realiza un pago, los intereses de un préstamo no acumulado se registran como ingresos ganados. Los préstamos no acumulativos a veces también se denominan o describen como préstamos 'dudosos', préstamos 'problemáticos' o préstamos 'agrios'.
Cómo funciona un préstamo no acumulativo
Un préstamo no acumulado ocurre después de 90 días de impago, y el interés deja de acumularse. El banco clasifica el préstamo como deficiente e informa el cambio a las agencias de informes de crédito, lo que reduce la calificación crediticia del prestatario. El prestamista cambia su reserva para la posible pérdida del préstamo, reserva una reserva para proteger los intereses financieros del banco y puede emprender acciones legales contra el prestatario. El préstamo se otorga en efectivo, lo que significa que los intereses solo se registran como ganados cuando se cobra el pago, no como un pago supuesto. Por lo general, los ingresos por intereses se devengan por préstamos, ya que se asume el pago regular tanto del principal como de los intereses.
De acuerdo con la Federal Deposit Insurance Corp. (FDIC), un activo debe ser reportado como en estado no devengado si se cumple uno de los tres criterios:
- Se mantiene en efectivo debido al deterioro de la condición financiera del prestatario;
- No se espera el pago total del principal o interés, o;
- El capital o los intereses han estado en mora durante un período de 90 días o más, a menos que el activo esté bien asegurado y en proceso de cobro.
Un activo bien asegurado es aquel que está garantizado por una garantía (gravámenes, promesas de bienes inmuebles o personales o valores lo suficientemente valiosos como para cubrir la deuda, o está garantizado por una parte financieramente responsable.
A menos que un préstamo tenga una garantía adecuada (como con una hipoteca) si los intereses no se pagan durante 90 días, el préstamo se coloca en efectivo, lo que significa que ningún interés puede acreditarse en la cuenta de ingresos del prestamista hasta que se haya recibido.
Reestructuración de un préstamo no acumulativo
Después de ingresar al estado de no acumulación, el prestatario generalmente trabaja con el prestamista para determinar un plan para pagar la deuda. Después de revisar el estado de ingresos y gastos del prestatario, el prestamista puede crear una reestructuración de deuda (TDR) problemática.
El TDR puede borrar parte de los pagos de capital o intereses del préstamo, reducir la tasa de interés, permitir pagos solo de intereses o modificar los términos de reembolso de otras maneras. Se pueden hacer pagos de deuda más bajos hasta que las circunstancias monetarias del prestatario mejoren. El prestamista puede recuperar al menos su capital, en lugar de perder toda su inversión.
Devolver un préstamo al estado de acumulación
Una opción para devolver un préstamo al estado de devengo implica que el prestatario pague todo el capital vencido, intereses y tarifas y reanude los pagos mensuales como se describe en el contrato. Otra opción consiste en mantenerse al día con los pagos programados de capital e intereses durante seis meses y proporcionarle al prestamista una garantía razonable de que el capital, los intereses y los honorarios pendientes se pagarán dentro de un período de tiempo establecido. Una tercera opción requiere que el prestatario proporcione garantías para garantizar el préstamo al prestamista, reembolsar el saldo pendiente dentro de 30 a 90 días y reanudar los pagos mensuales como se detalla en el contrato.
Ejemplo de un préstamo no acumulativo
En el cuarto trimestre de 2017, un préstamo de $ 91.5 millones del Banco A a la Compañía B estaba en situación de no acumulación. Cuando el Banco A asumió el préstamo, el banco ya tenía $ 60 millones al costo y $ 49 millones al valor justo de mercado (FMV) en préstamos a la Compañía B. Asumiendo la deuda adicional, el préstamo se convirtió en preferido y sin ingresos. Ninguna de las inversiones parecía estar pagando ingresos actuales. El Banco A cree que la Compañía B se dará vuelta y la deuda será pagada.
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